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心實訓十流動須資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%0y設稅稅率為7%,教育費附加稅為3%,本月發(fā)生以下業(yè)務1購入原材料200萬元,取得增值稅專用發(fā)票,款項已支付,材料已經(jīng)驗收入庫,該批材料入庫后有20萬元被職員內(nèi)部健身房建造工程領用2本月銷售產(chǎn)品,取得銷售收入300萬元,款項已收到。3將本企業(yè)生產(chǎn)的賬面實際成本為5萬元的產(chǎn)品對外捐贈,計稅價格為6萬元◆4企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品均為應稅消費品,適用的消費稅稅率為10%。5以銀行存款繳納本月增值稅8萬元,上月未交的增值稅10萬元。6轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的所有權(quán),去的轉(zhuǎn)讓收入5萬元,已存入銀行。該專利權(quán)的賬面攤余價值為3萬元,沒有計提減值準備。適用的增值稅稅率為6%◆7甲公司收購農(nóng)產(chǎn)品一批,價款50000元,規(guī)定的扣除率為10%,貨物尚未到達,款項已用銀行存款支付。8.進行應交增值稅的期未結(jié)轉(zhuǎn)。9.月末計提城市維護建設稅,教育費附加稅要求:編制相關(guān)會計分錄
2022-05-24 09:26
2022-05-24 10:33
1借原材料200 應交稅費應交增值稅進項稅額26 貸銀行存款226
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借在建工程22.6 貸原材料20 應交稅費應交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出2.6
2借銀行存款339 貸主營業(yè)務收入300 應交稅費應交增值稅銷項稅39
3借營業(yè)外支出5.78 貸庫存商品5 應交稅費應交增值稅銷項稅0.78
4借稅金及附加30 貸應交稅費應交消費稅30
5借應交稅費未交增值稅10 -應交增值稅（已交增值稅）8 貸銀行存款18
6借銀行存款5.3 貸無形資產(chǎn)3 應交稅費應交增值稅銷項稅0.3 資產(chǎn)處置損益2
7借在途物資45000 應交稅費應交增值稅進項稅額5000 貸銀行存款50000
8應交增值稅的計算是 39+0.78+0.3-（26-2.6）-8=8.68
9借稅金及附加（30+8.68）*0.1=3.868 貸應交稅費應交附加稅3.868