您好 (1）購(gòu)人原材料一批，增值稅專用發(fā)票上往明的價(jià)款為80000元，增值稅額為10400元。談批原材料已驗(yàn)收人庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。（取得的增值稅專用發(fā)県已認(rèn)證） 借 原材料80000 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額10400 貸 銀行存款 90400 (2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，増值稅額為26000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。 借 應(yīng)收票據(jù)226000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額26000 (3）因管理不善造成原材料損失10000元經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷，其進(jìn)項(xiàng)稅額上月已抵扣。 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢11300 貸 原材料10000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300 (4）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5000元。 借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5000 借 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-已交稅金25000 貸 銀行存款5000 (5）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)人未交増值稅明細(xì)科目。 進(jìn)項(xiàng)稅額10400 銷項(xiàng)稅額26000 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300 已交稅金25000 應(yīng)納增值稅26000+1300-10400-25000=-8100 借 應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅8100 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 8100