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演示賬套

Q

某企業(yè)為電器制造業(yè)，一般納稅人。主要生產(chǎn)家用小電器。2021年有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：1、銷售家電取得銷售收入5950萬元，同時(shí)取得不動產(chǎn)租金收入230萬元。2、發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本3900萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元。3、發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中支付給銀行的利息是54萬元，向某商場借款1000萬，支付利息71萬元。3、發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中廣告費(fèi)750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。5、發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。6、發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬元。7、營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金6萬元）；8、取得國債利息收入25萬元，企業(yè)債券利息收入12萬元。9、本月工資（計(jì)入成本費(fèi)用）200萬元，工會經(jīng)費(fèi)撥繳工會賬戶3萬，職工福利支出31萬元，教育經(jīng)費(fèi)18萬元；補(bǔ)充資料：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅率25%，同期銀行貸款利率6.1%。要求：1、計(jì)算該企業(yè)的會計(jì)利潤；2、計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額；3、計(jì)算該企業(yè)2021年度的應(yīng)納所得稅額。

2022-05-21 16:38

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-21 17:27

您好，計(jì)算過程如下 1. 會計(jì)利潤=5950+230-3900-180-125-1400-320+80-50+25+12=322 2. 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增71-100*6.1%=10 廣宣費(fèi)限額=（5950+230）*15%=927調(diào)增750+186-927=9萬元招待費(fèi)限額1=55*0.6=33，限額2=（5950+230）*0.005=30.9調(diào)增24.1 捐贈限額=322*0.12=38.64不調(diào)整稅收滯納金調(diào)增6萬元研發(fā)費(fèi)用調(diào)減120*75%=90 國債利息調(diào)減25 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4不調(diào)整福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增3萬元教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16調(diào)增2萬元應(yīng)納稅所得額=322+10+9+24.1+6-90-25+3+2=261.1 3. 應(yīng)納稅額=261.1*25%=65.275

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