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《公司報(bào)銷制度》 一、目的 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司報(bào)銷流程，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 二、適用范圍 本制度適用于公司全體員工。 三、報(bào)銷原則 1.真實(shí)性原則：報(bào)銷的費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生且與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的。 2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司規(guī)定和市場(chǎng)常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。 3.合規(guī)性原則：報(bào)銷應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。 四、報(bào)銷流程 1.員工填寫報(bào)銷申請(qǐng)單，詳細(xì)注明費(fèi)用明細(xì)、用途等信息，并附上相關(guān)憑證。 2.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷申請(qǐng)，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和業(yè)務(wù)相關(guān)性。 3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，檢查憑證的真實(shí)性和合規(guī)性。 4.經(jīng)審核通過后，按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷。 五、報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn) 1.差旅費(fèi)：包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：需提前申請(qǐng)，注明招待對(duì)象和事由，按照一定比例報(bào)銷。 3.辦公用品費(fèi)：需提供購物小票或發(fā)票。 4.通訊費(fèi)：根據(jù)員工崗位和工作需要，設(shè)定不同的報(bào)銷額度。 5.其他費(fèi)用：如培訓(xùn)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。 六、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定 1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一定時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，逾期不予受理。 2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)后的一定工作日內(nèi)完成審核和支付。 七、違規(guī)處理 1.對(duì)于虛假報(bào)銷或違反報(bào)銷規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職等處分。 2.造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。 八、附則 1.本制度經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后生效，修訂時(shí)亦同。 2.本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門。

同學(xué)，您好?？梢詤⒖家幌掳俣任膸斓奈募?。

您好，可以參考下面這個(gè)。 一、集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)管理與控制的意義 （一）預(yù)防并降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司各項(xiàng)資產(chǎn)安全 集團(tuán)下屬子公司作為集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益共同體，其風(fēng)險(xiǎn)的防范能力及各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性，無論對(duì)于子公司本身還是集團(tuán)公司都至關(guān)重要。集團(tuán)下屬子公司建立和實(shí)施完善的、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理與控制體系，能夠規(guī)范日常財(cái)務(wù)操作及各項(xiàng)管理工作，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保障公司經(jīng)營活動(dòng)安全及各項(xiàng)資產(chǎn)的安全，提高財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力，最終確保投資者和債權(quán)人利益。 （二）提高公司的經(jīng)營效率，保障公司預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)管理與控制的成效與公司的經(jīng)濟(jì)效益緊密相連。通過加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理與控制活動(dòng)，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析，從而有效識(shí)別、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，降低成本、控制費(fèi)用，完成公司的預(yù)算管理目標(biāo)，提高經(jīng)營效率與效果。在本質(zhì)上提高了子公司的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)下屬子公司的長遠(yuǎn)、穩(wěn)健的發(fā)展，為集團(tuán)整體發(fā)展提供助力，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。 （三）保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)，為公司決策提供依據(jù) 公司的經(jīng)營情況是通過財(cái)務(wù)信息反映出來的，同時(shí)，財(cái)務(wù)信息為公司制定各項(xiàng)經(jīng)營決策及發(fā)展戰(zhàn)略提供重要的信息支撐。公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，直接關(guān)系公司的命脈。集團(tuán)下屬子公司是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)提供單位，財(cái)務(wù)管理與控制制度的科學(xué)化、規(guī)范化，并有效落實(shí)到位，可以確保子公司所提供的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，可以有效增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的透明度，可以有效規(guī)避被扭曲篡改的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，為各項(xiàng)決策的制定提供有力依據(jù)。 二、集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)管理與控制中存在的問題 （一）缺乏與時(shí)俱進(jìn)的財(cái)務(wù)管理與控制的理念 從現(xiàn)實(shí)的情況來看，集團(tuán)下屬子公司對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制的重要性認(rèn)知薄弱。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，部分子公司的經(jīng)營者在實(shí)施經(jīng)營行為、投資行為和融資行為，進(jìn)行各項(xiàng)決策時(shí)，往往不習(xí)慣依靠科學(xué)的財(cái)務(wù)管理與控制手段，而傾向于經(jīng)驗(yàn)之談，依賴個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷，未能達(dá)到集團(tuán)性企業(yè)的管理要求。很多決策行為具有盲目性，嚴(yán)重的將影響到公司的持續(xù)性發(fā)展。另外，有些集團(tuán)下屬子公司雖然意識(shí)到財(cái)務(wù)管理與控制的重要性，但是并沒有對(duì)其形成一個(gè)完整的認(rèn)知。關(guān)于財(cái)務(wù)管理與控制的思路仍停留在事中、事后階段，甚至只停留在“亡羊補(bǔ)牢”的事后階段。這種缺乏在事前進(jìn)行有效防范、在事中進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控的不全面的認(rèn)知，將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)無法被及時(shí)識(shí)別、降低，造成公司利益受損，財(cái)務(wù)管理與控制未能發(fā)揮其防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。 （二）財(cái)務(wù)管理與控制體系不健全，缺乏監(jiān)控系統(tǒng) 在現(xiàn)代企業(yè)中，具有完善的公司治理機(jī)制是財(cái)務(wù)管理與控制工作的重要組織支撐。部分集團(tuán)下屬子公司治理機(jī)制不完善，缺少健全的財(cái)務(wù)管理與控制體系，組織框架不完善，經(jīng)營活動(dòng)缺乏有效的監(jiān)督。對(duì)需要監(jiān)控的重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)沒有統(tǒng)一協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)管理與控制安排，使其不能真正發(fā)揮降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。如作為具有獨(dú)立法人資格的下屬子公司均設(shè)立有監(jiān)事會(huì)，或者部分下屬子公司因體量較小的原因，沒有設(shè)立專門的監(jiān)事會(huì)，僅設(shè)一至二名監(jiān)事。但是在實(shí)際工作中，這種形式很多時(shí)候是徒有其表，并沒有在監(jiān)事的層面對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)事的相關(guān)監(jiān)督職能沒有發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性得不到充分的保障，經(jīng)營管理者不能充分掌握公司的整體運(yùn)營情況，影響企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策。 （三）財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)分配不合理，層級(jí)關(guān)系不清 很多集團(tuán)性企業(yè)為了對(duì)下屬子公司的日常經(jīng)營狀況實(shí)施更有效的監(jiān)控，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控權(quán)，對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人往往實(shí)行委派制。被委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)權(quán)一般由集團(tuán)公司直接決定，其人事任免權(quán)歸集團(tuán)所有，但薪酬發(fā)放權(quán)和考核權(quán)被劃歸到子公司負(fù)責(zé)。這種情況，一方面，導(dǎo)致下屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與所在子公司形成財(cái)務(wù)利益關(guān)系，在實(shí)施財(cái)務(wù)工作時(shí)，更多的受到下屬子公司的管控與限制，直接服務(wù)于子公司領(lǐng)導(dǎo)，完全從屬于下屬子公司，很難保持絕對(duì)的客觀性；另一方面，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在下屬子公司不受重視，甚至遭到排斥，工作重心更多的是在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核查方面，未能參與到公司的經(jīng)營管理中來，使實(shí)行委派制度的執(zhí)行效力大大降低，財(cái)務(wù)管理與控制制度的落實(shí)受限。 （四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)缺乏全面性 集團(tuán)下屬子公司規(guī)模大小不一，設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及配備的財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)千差萬別。規(guī)模大的子公司一般不存在機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員素質(zhì)的問題，而在規(guī)模較小的子公司，其主要問題就是機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏全面性，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)缺乏綜合性。規(guī)模較小的子公司，往往對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不重視，財(cái)務(wù)人員人微言輕，配備的財(cái)務(wù)人員數(shù)量較少，專業(yè)能力也較一般，無法在子公司財(cái)務(wù)管理與控制中發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的作用，溝通能力與專業(yè)能力等綜合素質(zhì)與集團(tuán)性企業(yè)的發(fā)展要求不匹配。 三、集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)管理與控制問題的改善對(duì)策 （一）提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理與控制重要性的認(rèn)知 集團(tuán)下屬子公司的經(jīng)營者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)想要可持續(xù)性發(fā)展，形成子公司自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，必需依賴規(guī)范、高效的公司管理制度。在進(jìn)行經(jīng)營管理過程中，不能只注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤的獲取、業(yè)務(wù)目標(biāo)的完成，應(yīng)給予財(cái)務(wù)管理與控制工作充分的重視。要以科學(xué)的內(nèi)部管理與控制理念取代傳統(tǒng)的依賴經(jīng)驗(yàn)的決策模式，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)，特別要強(qiáng)化對(duì)各項(xiàng)事件在事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識(shí)，確保財(cái)務(wù)管理與控制活動(dòng)的有效實(shí)施，保障子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)安全。 （二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與控制的制度建設(shè)，健全組織結(jié)構(gòu) 集團(tuán)下屬子公司應(yīng)梳理好自身的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，明確未來的發(fā)展目標(biāo)，針對(duì)本公司的實(shí)際情況和需求，制定并完善適合本公司的財(cái)務(wù)管理與控制制度。明確規(guī)定公司在進(jìn)行各項(xiàng)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，均需進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理與控制活動(dòng)，做到事前識(shí)別預(yù)防、事中監(jiān)督管理、事后核查總結(jié)，各項(xiàng)活動(dòng)有章有依。使財(cái)務(wù)管理與控制制度規(guī)范、高效、有序的落到實(shí)處，其作用得到充分的發(fā)揮。同時(shí)，集團(tuán)下屬子公司應(yīng)健全本公司的組織結(jié)構(gòu)，特別是要提升對(duì)作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)的重視程度。讓監(jiān)事會(huì)在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，充分發(fā)揮其檢查監(jiān)督的作用，包括但不限于對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)工作的檢查監(jiān)督，對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督等各項(xiàng)監(jiān)督職能。通過完善制度體系及組織框架，保證集團(tuán)下屬子公司各項(xiàng)活動(dòng)的合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)客觀。 （三）完善集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)人員管理體系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的管控作用 集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制度，應(yīng)采取可行有效的考評(píng)機(jī)制，對(duì)其權(quán)利與責(zé)任進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，充分發(fā)揮委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在子公司的監(jiān)控作用。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的崗位工資由子公司負(fù)責(zé)，崗位工資與子公司的經(jīng)營效益直接掛鉤，人事任免權(quán)歸屬集團(tuán)公司，年終績效考評(píng)及績效工資由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)。這樣一方面可以保證子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)利益的相對(duì)獨(dú)立，防范其完全受制于子公司，減少舞弊形為的發(fā)生；另一方面可以提高其責(zé)任意識(shí)和目標(biāo)意識(shí)，提高工作的有效性。另外，集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行定期輪換，防止子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因?yàn)闀r(shí)間過長和子公司之間形成不合理關(guān)系。從根本上保障了子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在行使職權(quán)時(shí)的相對(duì)獨(dú)立性，才能更好的發(fā)揮管理監(jiān)督子公司經(jīng)營活動(dòng)的作用，確保集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （四）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的重視，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平 集團(tuán)下屬子公司應(yīng)重視對(duì)財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)配置及財(cái)務(wù)人員能力、素質(zhì)的全面性培養(yǎng)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的職位設(shè)置及職能目標(biāo)的確定要做到科學(xué)化、規(guī)范化。通過培訓(xùn)和交流，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力、財(cái)務(wù)政策把控能力、溝通協(xié)調(diào)能力及職業(yè)素養(yǎng)等。例如通過各種專業(yè)培訓(xùn)提升其專業(yè)水平及政策把控能力，通過子公司內(nèi)部財(cái)務(wù)之間、子公司相互財(cái)務(wù)之間、子公司與母公司的財(cái)務(wù)之間的溝通交流提升其溝通協(xié)調(diào)能力，通過法治宣傳提高職業(yè)素養(yǎng)等。子公司財(cái)務(wù)人員具備了更高的業(yè)務(wù)水平和過硬的職業(yè)道德，充分發(fā)揮其專業(yè)職業(yè)能力，從而提升財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理與控制水平，提高財(cái)務(wù)管理效率，為企業(yè)提供真實(shí)、精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的快速發(fā)展提供支撐，適應(yīng)集團(tuán)性企業(yè)的發(fā)展要求。 四、總結(jié) 在新的市場(chǎng)環(huán)境下，集團(tuán)下屬子公司作為集團(tuán)企業(yè)的基礎(chǔ)組成部分，其財(cái)務(wù)管理與控制水平面臨新的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)集團(tuán)下屬子公司的財(cái)務(wù)管理與控制，不僅對(duì)子公司自身的發(fā)展至關(guān)重要，而且對(duì)集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展也起到保駕護(hù)航的作用。從實(shí)際情況來看，盡管一些集團(tuán)下屬子公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理與控制的重要性，但仍存在諸多問題，影響了管理與控制效果，需要引起經(jīng)營管理者們的高度重視。為了提升公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，適應(yīng)時(shí)代發(fā)展對(duì)企業(yè)提出的新要求，各子公司應(yīng)結(jié)合自身的具體情況進(jìn)行深入研究并全面分析，采取可行有效的措施，不斷優(yōu)化集團(tuán)下屬子公司的財(cái)務(wù)管理與控制體系，進(jìn)而有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，確保企業(yè)健康可持續(xù)性發(fā)展，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。 參考文獻(xiàn) [1]王平友.提高子公司財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)集團(tuán)整體建設(shè)發(fā)展[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017(20)：148-149. 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