下面這個是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。 【補(bǔ)充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)以后期間不會變更，未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵于當(dāng)年確認(rèn)了400萬元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時股份公允價值與實(shí)際支付價款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)購買的用于保護(hù)高溫作業(yè)職工安全的防暑降溫藥品及用品，不屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍，所以其進(jìn)項(xiàng)允許抵扣。老師，這個主要是條例第幾條明細(xì)寫著？

資料一：丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月3日，向甲公司銷售X產(chǎn)品120件，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，產(chǎn)品已發(fā)出，銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30,客戶于8月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)。資料二：丙企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入為1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，其他業(yè)務(wù)收入為90萬元，其他業(yè)務(wù)成本為50萬元，管理費(fèi)用為16萬元（全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為8萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用為8萬元，營業(yè)外收入為5萬元，營業(yè)外支出為1萬元（其中0.5萬元屬于支付的稅收滯納金，稅法規(guī)定，計(jì)算所得稅時，稅收滯納金不允許抵扣）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％）。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算下列問題。(答案中的金額以萬元為單位）計(jì)算本月丙公司提供的現(xiàn)金折扣。（不考慮增值稅）（2）計(jì)算丙公司實(shí)際收到的款項(xiàng)是多少？（3）計(jì)算該企業(yè)2021年度的利潤總額。（4）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)交所得稅額。（5）計(jì)算該企業(yè)2021年度的凈利潤。

資料一：丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月3日，向甲公司銷售X產(chǎn)品120件，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，產(chǎn)品已發(fā)出，銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30,客戶于8月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)。資料二：丙企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入為1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，其他業(yè)務(wù)收入為90萬元，其他業(yè)務(wù)成本為50萬元，管理費(fèi)用為16萬元（全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為8萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用為8萬元，營業(yè)外收入為5萬元，營業(yè)外支出為1萬元（其中0.5萬元屬于支付的稅收滯納金，稅法規(guī)定，計(jì)算所得稅時，稅收滯納金不允許抵扣）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％）。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算下列問題。(答案中的金額以萬元為單位）計(jì)算本月丙公司提供的現(xiàn)金折扣。（不考慮增值稅）（2）計(jì)算丙公司實(shí)際收到的款項(xiàng)是多少？（3）計(jì)算該企業(yè)2021年度的利潤總額。（4）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)交所得稅額。（5）計(jì)算該企業(yè)2021年度的凈利潤。

資料一：丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月3日，向甲公司銷售X產(chǎn)品120件，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，產(chǎn)品已發(fā)出，銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30,客戶于8月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)。資料二：丙企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入為1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，其他業(yè)務(wù)收入為90萬元，其他業(yè)務(wù)成本為50萬元，管理費(fèi)用為16萬元（全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為8萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用為8萬元，營業(yè)外收入為5萬元，營業(yè)外支出為1萬元（其中0.5萬元屬于支付的稅收滯納金，稅法規(guī)定，計(jì)算所得稅時，稅收滯納金不允許抵扣）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％）。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算下列問題。(答案中的金額以萬元為單位）計(jì)算本月丙公司提供的現(xiàn)金折扣。（不考慮增值稅）（2）計(jì)算丙公司實(shí)際收到的款項(xiàng)是多少？（3）計(jì)算該企業(yè)2021年度的利潤總額。（4）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)交所得稅額。（5）計(jì)算該企業(yè)2021年度的凈利潤。