填空題，25分)2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元；（2）銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨；（3）銷售庫(kù)存原材料，開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款24萬(wàn)元；（4）銷售2008年2月購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額6萬(wàn)元，該設(shè)備賬面原值21萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元；（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元，增值稅稅額0.64萬(wàn)元；（6）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元，增值稅稅額96萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：有關(guān)涉稅憑證合法且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按照

A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，2019年6月，發(fā)生下列業(yè)務(wù):12日，向B公司賒銷某商品100件，每件標(biāo)價(jià)200元，實(shí)際不含稅售價(jià)180元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，商品交付B公司，代墊B公司運(yùn)雜費(fèi)2000元(不考慮增值稅)?，F(xiàn)金折扣條件2/101/20.n/30。<2、4日，銷售給乙公司商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為20000元。乙公司以一張期限為60天，面值為22600元的無(wú)息商業(yè)承兌匯票支付。該批商品成本為16000元?！?8日，收到B公司2日所購(gòu)商品貨款并存入銀行。e4、11日，A公司從甲公司購(gòu)買原材料一批，價(jià)款20000元，按合同規(guī)定先預(yù)付40%購(gòu)貨款，其余貨款驗(yàn)貨后支付。5、20日，因急需資金，A公司將收到的乙公司的商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為10%。6、21日，收到從甲公司購(gòu)買的原材料，并驗(yàn)收入庫(kù)，余款以銀行存款支付。增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法，并不考慮增值稅)

企業(yè)名稱:北京光明有限責(zé)任公司;納稅人身份:一般納稅人;登記注冊(cè)類型:其他有限責(zé)任公司;法定代表人姓名:劉光明;企業(yè)地址及電話:北京市光華路53號(hào)，010-888888企業(yè)所屬行業(yè):制造業(yè)(生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為500元/臺(tái)，成本為400元/臺(tái));開(kāi)戶銀行及賬號(hào):工行光華路分理處3301022009011503954;納稅人識(shí)別號(hào):91110100000010001K。2021年8月該廠購(gòu)銷情況如下:(1)1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐500臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)(不含稅)為500元/臺(tái)，銷售額250000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣。對(duì)方于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予該商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。(2)8日，銷售400臺(tái)微波爐給外地某客戶并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為226000元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項(xiàng)未付。(3)9日，撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工使用，未開(kāi)具發(fā)票。(

多選題顧客以個(gè)人銀行卡支付貨款，第一次開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其所購(gòu)商品符合開(kāi)具專用發(fā)票的要求。顧客需要提供哪些資料?A.公司地址、名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼B.購(gòu)物小票原件C.顧客付款證明

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。4月，公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）6日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元，由于是成批銷售，公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。（2）20日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回所購(gòu)商品的50%，經(jīng)過(guò)協(xié)商，公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）25日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬(wàn)元。（4）28日，以銀行存款支付本月咨詢費(fèi)20萬(wàn)元、短期借款利息10萬(wàn)元、違約金5萬(wàn)元。要求：根據(jù)資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄