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納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

2022-05-19

你好比如 1.差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是簡(jiǎn)易計(jì)稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定不可以抵扣。比如：人力資源外包服務(wù)（必須差額，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)）、勞務(wù)派遣服務(wù)（選擇差額，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅）等。 2.差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是一般計(jì)稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。比如：人力資源外包服務(wù)（必須差額，選擇一般計(jì)稅時(shí)）等。

2021-11-24

你好 1、納稅申報(bào)時(shí)間不同小規(guī)模納稅人按季申報(bào)納稅；一般納稅人按月申報(bào)納稅。 2、應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算方式不同小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為：當(dāng)期應(yīng)稅銷售額××增值稅征收率；一般納稅人的計(jì)稅方式為：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 3、發(fā)票使用方式不同小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物所取得的增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票均無法用于抵扣增值稅；一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅發(fā)票，并且在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此可以在一定程度上降低經(jīng)營(yíng)成本。

2022-10-24

同學(xué)你好（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額：借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)，（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)，貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資，貸：應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金，（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù))。

2021-10-21

你好是的差額是5? 小規(guī)模全額是3現(xiàn)在是1? 小規(guī)模開1的合適?

2021-09-06