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演示賬套

老師，如果是商貿(mào)企業(yè)這塊，出口退稅稅率多少？進項能否抵扣？

2022-05-18 13:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-18 13:45

同學(xué)你好這個一般是13% 退稅了就不能抵扣聯(lián)

快賬用戶8081 追問 2022-05-18 13:47

什么意思？

齊紅老師解答 2022-05-18 13:51

同學(xué)你好做出口退稅的就不能抵扣了

快賬用戶8081 追問 2022-05-18 14:09

什么意思？我不懂

齊紅老師解答 2022-05-18 14:16

同學(xué)你好你這個業(yè)務(wù)做了出口退稅了那你這個業(yè)務(wù)對應(yīng)的進項就不能抵扣了

快賬用戶8081 追問 2022-05-18 14:18

就是如果出口是10萬，進項是6萬，可以退10萬是嗎？然后會計分錄呢？

齊紅老師解答 2022-05-18 14:27

同學(xué)你好肯定不行這個是根據(jù)你的進項稅額來退的

快賬用戶8081 追問 2022-05-18 15:04

老師。你說話呢！

齊紅老師解答 2022-05-18 15:09

同學(xué)你好外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）