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演示賬套

實(shí)訓(xùn)1:大連鴻達(dá)紡織廠的財務(wù)人員于2019年3月15日進(jìn)行本企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅納稅申報，經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下①銷售商品收入4500萬元;②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元;④銷售費(fèi)用500萬元其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費(fèi)40萬元，包裝費(fèi)60萬元，租賃費(fèi)30萬元，差旅費(fèi)90萬元;⑤管理費(fèi)用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，辦公費(fèi)50萬，董事會費(fèi)20萬修理費(fèi)40萬;⑥財務(wù)費(fèi)用70萬元，其中利息支出60萬元包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費(fèi)10萬元(扣除限額12萬元);⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元8營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元⑨國債利息收入2萬元。列入成本費(fèi)用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險費(fèi)1127萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費(fèi)50萬元

2022-05-18 12:09

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-18 12:26

你好！同學(xué)題目不完整謝謝

快賬用戶sw4n 追問 2022-05-18 13:25

50萬元職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元（比例扣除，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)除額已扣除完畢)，撥繳工會經(jīng)費(fèi)8萬元(以上工資費(fèi)用實(shí)發(fā)與賬面一致):另有2017年12月份新購入的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，賬面原值200萬元，預(yù)計(jì)凈殘值率10%，會計(jì)按使用平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用期限5年。該企業(yè)符合規(guī)定可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅法按年數(shù)總和法加速計(jì)提折舊，其他資產(chǎn)無需納稅調(diào)整，此處省略。企業(yè)前期已繳納所得稅額118.6萬元，未彌補(bǔ)以前年度虧損15萬元，以上收支金額實(shí)發(fā)與賬面均一致。實(shí)訓(xùn)要求:完成企業(yè)所得稅年度計(jì)算（這是后面完整的題目）

齊紅老師解答 2022-05-18 13:36

你好！稍等一下謝謝！

快賬用戶sw4n 追問 2022-05-18 18:19

做出來了嗎，老師

齊紅老師解答 2022-05-18 20:22

你好！利潤總額4500-3000-200-500-240-70-50-19+2-350=73+5+2+1+5-2-30+1.24=57.24×0.25=14.31為所得稅額謝謝納稅調(diào)整廣告費(fèi)180小于4500×0.15=675可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)4500×0.005=22.5大于20無需調(diào)整財務(wù)費(fèi)用調(diào)增5+滯納金2+贊助支出1+直接捐贈5 國債利息免調(diào)減2 殘疾人加計(jì)扣除百分百30 紅十字捐贈10大于8.76調(diào)增1.24 73×0.12=8.76可以扣除