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業(yè)務(wù)1產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)37.5，業(yè)務(wù)3產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債100，業(yè)務(wù)5產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)18.75。應(yīng)交所得稅等于937.5，分錄為借：遞延所得稅資產(chǎn)56.25 所得稅費(fèi)用981.25 貸：應(yīng)交所得稅937.5 遞延所得稅負(fù)債100

2022-05-17

借:管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:現(xiàn)金

2020-12-07

借銀行存款800 貸短期借款800

2022-11-30

同學(xué)你好！代保管證券收取手續(xù)費(fèi)：借：銀行存款3000 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入3000 收到客戶代理認(rèn)購(gòu)新股款：借：銀行存款—客戶50000000 貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款50000000 將款項(xiàng)劃入指定清算代理機(jī)構(gòu)時(shí) 借：結(jié)算備付金—客戶50000000 貸：銀行存款—客戶50000000 中簽時(shí) 借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款4500000 貸：結(jié)算備付金—客戶4500000 清算代理機(jī)構(gòu)將款項(xiàng)劃回企業(yè)時(shí) 借：銀行存款45500000 貸：結(jié)算備付金45500000 證券公司將其轉(zhuǎn)回給客戶時(shí) 借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款45500000 貸：銀行存款45500000

2022-10-04

快賬用戶2744 追問(wèn) 2022-05-17 15:29

計(jì)算過(guò)程有嗎

齊紅老師解答 2022-05-17 15:43

業(yè)務(wù)1賬面價(jià)值1500-1500/5=1200，計(jì)稅基礎(chǔ)等于1500-1500/10=1350。遞延所得稅資產(chǎn)（1350-1200）/4=37.5。業(yè)務(wù)3遞延所得稅負(fù)債400x25%=100。應(yīng)交所得稅等于（3000+500+250）x25%=937.5

快賬用戶2744 追問(wèn) 2022-05-17 15:47

400哪里來(lái)的

齊紅老師解答 2022-05-17 15:50

1200-800啊，公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

齊紅老師解答 2022-05-17 18:01

按后面這個(gè)，應(yīng)納稅所得額等于3000+150+500-400+250+75=3575，應(yīng)納稅額等于3575x25%=893.75，分錄借：遞延所得稅資產(chǎn)56.25 所得稅費(fèi)用937.5 貸：應(yīng)交所得稅893.75 遞延所得稅負(fù)債100