老師，問一下子公司之間有資金拆借（無息拆借），所得稅匯算清繳需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報嗎？
同學(xué) 無息拆借，沒有發(fā)生利息支出的情況下不需要申報關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表。
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二)企業(yè)用自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用。 企業(yè)將自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用，從實踐中看，又可分為有償和無償兩類。有償使用時，根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，企業(yè)將自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用并收取利息，應(yīng)視同企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，所收取的利息應(yīng)按6%繳納增值稅。 企業(yè)將自有資金無償提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用，財稅〔2016〕36號文件附件1第十四條規(guī)定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此，關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金拆借行為應(yīng)按照上述規(guī)定繳納增值稅。 同時，財稅〔2016〕36號文件附件1的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定。請問老師關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款，無償或者有償都的要繳納增值稅嗎？
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老師，問一下子公司之間有資金拆借（無息拆借），所得稅匯算清繳需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報嗎？
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老師，問一下子公司之間有資金拆借（無息拆借），所得稅匯算清繳需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報嗎？
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請問老師，匯算清繳時，關(guān)聯(lián)方之間只是借款（拆借，沒有利息），還用填寫《其他申報-關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》嗎？
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老師，法人開兩到三家公司，相互之間沒有業(yè)務(wù)往來，企業(yè)所得稅匯算清繳要填關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表嗎？
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老師，您好，我是0基礎(chǔ)，我手里有一個公司5月做的稅務(wù)登記是一般納稅人，公司里有個工人已滿60周歲，他的工資加餐補(bǔ)4800是以現(xiàn)金的形式發(fā)放的，怎么才能做到成本里，可以給他上工傷保險嗎
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老師，您好，我是0基礎(chǔ)，我手里有一個公司5月做的稅務(wù)登記是一般納稅人，5月29號收到一張進(jìn)賬票是13167.22，款已付，5月沒有銷項票，5月做記賬憑證是借:預(yù)付賬款，貸銀行存款等6月或者7月沖減，還是借:庫存商品，應(yīng)交稅費，貸:應(yīng)付賬款
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如果有利息支出就要進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報嗎？
對的， 如果有利息支出就需要填寫。有扣除限額的額。
老師 限額標(biāo)準(zhǔn)是多少？是按同期銀行貸款利率嗎？
同學(xué) 對的。 同期銀行貸款利率，一般叫銀行同期貸款利率，是商業(yè)銀行可以根據(jù)央行同期貸款基準(zhǔn)利率，做出一定的上下浮動后的利率。同期貸款基準(zhǔn)利率是根據(jù)國家在一段時間內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，配合貨幣政策和財政政策，綜合計算出來的，一般不會經(jīng)常換。 可以參照當(dāng)?shù)氐你y行貸款利率。
好的，謝謝老師，我看關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報要求關(guān)聯(lián)企業(yè)有資金融通的就需要申報，那無息拆借不屬于資金融通嗎？
同學(xué) 首先你這個無息拆解符合獨立交易原則嗎？ 是否合理。 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率。（國務(wù)院令[2002]362號），如果需要調(diào)整的情況下是要填寫并調(diào)整的。
應(yīng)該符合獨立交易原則吧，就是子公司之間臨時的資金拆借
同學(xué) 根據(jù)你現(xiàn)在這個情況最好填寫一下。 《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率。
好的，謝謝老師
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