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某家具生產(chǎn)企業(yè)2019年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下:(1) 主營業(yè)務(wù)收入750萬元,主營業(yè)務(wù)成本420萬元,其他業(yè)務(wù)收入50萬元, 其他業(yè)務(wù)成本9萬元,稅金及附加1.5萬元。(2)銷售費用19萬元,其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費16萬元。 (3)管理費用40萬元,其中業(yè)務(wù)招待費2萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)費10萬元。 (4)財務(wù)費用2.2萬(其中利息收入3萬元,向銀行借款100萬元支付利息5 萬元,手續(xù)費支出2000元)。(5) 營業(yè)外收入5萬元,營業(yè)外支出10萬元,其 中通過市民政局向地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。 (6)投資收益——國債利息收入5萬元。 (7)準予扣除的成本費用中包括全年的工資費用200萬元,企業(yè)全年平均 從業(yè)人數(shù)30人;實際發(fā)生的職工福利費支出30萬元,職工教育經(jīng)費支 出5.5萬元;工會經(jīng)費4萬元(已取得工會組織開具的工會經(jīng)費收入 專用收據(jù))。根據(jù)所給資料,計算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(所得稅稅率25%)
2、某居民企業(yè),2019年實現(xiàn)利潤總額100萬元。有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元。 (2)當(dāng)期發(fā)生的管理費用100萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用40萬元、業(yè)務(wù)招待費10萬元。 (3)年度實際支付工資薪金100萬,支付職工福利費20萬、職工教育經(jīng)費5萬元、工會經(jīng)費3萬。 (4)股息收益20萬元。 (5)當(dāng)年廣告費支出30萬。 (6)營業(yè)外支出30萬元(其中公益性捐贈25萬元、環(huán)保罰款5萬)。 要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,計算企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅額。
風(fēng)森集團某分公司為居民工業(yè)企業(yè),2018年全年主營業(yè)務(wù)收入4000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,營業(yè)外收入80萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本3000萬元,其他業(yè)務(wù)成本600萬元,銷售費用780萬元(其中廣告費用為700萬元),管理費用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元)、財務(wù)費用30萬元,稅金40萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向受災(zāi)地區(qū)的捐款30萬,支付稅務(wù)罰款6萬元),計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元,拔繳職工工會經(jīng)費5萬元,發(fā)生職工福利費30萬元,教育經(jīng)費7萬元。要求計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
7.某工業(yè)企業(yè)2019年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下:主營業(yè)務(wù)收入500萬元主營業(yè)務(wù)成本400萬元,其他業(yè)務(wù)收入20萬元,其他業(yè)務(wù)成本6萬元,稅金及附加1.2萬元,,銷售費用17萬元,其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費用15萬元(2018年未抵扣完的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費25萬元)。管理費用30萬元,其中業(yè)務(wù)招待費2萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)費10萬元。財務(wù)費用2.2萬元(其中利息收入3萬元,向銀行借款100萬元支付利,息5萬元,手續(xù)費支出2000元)營業(yè)外收入處蛋固定資產(chǎn)凈收益5萬元,營業(yè)外支出10萬元,其中通過市民政局向地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。投資收益國債利息收入5萬元。準予扣除的成本費用中包括全年的工資費用200萬元,企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人;實際發(fā)生職工福利費支出30萬元,職工教育經(jīng)費支出5.5萬元;工會經(jīng)費4萬元(己取得工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù));折日費20萬元(其中2016年以前購置的設(shè)備按5%保留殘值并按稅法規(guī)定的年限計提各類固定資產(chǎn)的折舊;2016年6月購置汽車1輛.原值20萬元,計算機5臺,原值2.5萬元,均按5%保留殘值,折1日年
公司2018年10—12月?lián)p益類賬戶有關(guān)數(shù)據(jù)如下(金額單位統(tǒng)一為萬元)(1)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元,主營業(yè)務(wù)成本4000萬元(2)其他業(yè)務(wù)收入200萬元,其他業(yè)務(wù)成本60萬元(3)營業(yè)稅金及附加12萬元(4)銷售費用170萬元,其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費100萬元(5)管理費用300萬元,其中業(yè)務(wù)招待費20萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元(6)財務(wù)費用22萬元,其中利息收入40萬元,向銀行借款1200萬元,支付利息費用62萬元(7)營業(yè)外收入50萬元,其中處置固定資產(chǎn)凈收益30萬元,出售無形資產(chǎn)凈收益20萬元(8)營業(yè)外支出100萬元,其中通過民政部門向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金80萬元,固定資產(chǎn)盤虧20萬元(9)投資收益——國債利息收入50萬元(10)上述成本費用中包括全年工資費用2000萬元(11)實際發(fā)生職工福利費支出285萬元(12)職工教育經(jīng)費支出45萬元(全部列在本年的管理費用中)(13)工會經(jīng)費30萬元且取得工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)(14)購置汽車10輛,原值360萬元,折舊年限均按3年計算(稅法規(guī)定折舊年限最低為4年),不考慮殘值算該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
老師,分錄做錯了。什么時候用紅字,什么時候用相反分錄?
請問每個月做賬,先計提本月工資,在結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本嗎
高新技術(shù)企業(yè)中,有的公司使用的是研發(fā)支出科目,期末把不能資本化的支出轉(zhuǎn)入管理費用(可能這個公司所有發(fā)生的研發(fā)支出都不能資本化),有的公司則直接使用研發(fā)費用科目,直接進當(dāng)期損益。為啥會這樣?
老師請問貼現(xiàn)怎么算的
已認證的發(fā)票,隔幾個開了紅字發(fā)票,如何入賬,需要進項稅轉(zhuǎn)出嗎
老師,商貿(mào)企業(yè)所得稅稅負率多少啊
走1000萬賬,建筑行業(yè),自建,想走9%稅點,請問怎么分配才能達到最大限度合理避稅
老師,6月收到對方8萬元發(fā)票,9月份支付對方9萬 ,多支付的1萬怎么做分錄? 以后對方還會開發(fā)票過來(可能11月份才開)
9月份新成立一家小規(guī)模公司,對公賬戶突然進賬增多,會不會容易引起稅務(wù)的注意???
我司是機械租賃公司,從其他家公司租入吊機,如何做會計分錄?