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演示賬套

(三)資料：某行政單位發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)現(xiàn)金賬款核對中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺12元。(2)經(jīng)核實，庫存現(xiàn)金短缺的12元屬于無法查明原因，報經(jīng)批準后予以核銷。(3)接受其他單位無償調(diào)入一項公共基礎(chǔ)設(shè)施，該項公共基礎(chǔ)設(shè)施的成本無法可靠取得，調(diào)入過程中，該行政單位發(fā)生相關(guān)費用1800元，款項通過財政授權(quán)支付方式支付。(4)報經(jīng)批準無償調(diào)出一項固定資產(chǎn)，調(diào)出過程中，該行政單位發(fā)生相關(guān)費用650元，款項通過財政授權(quán)支付方式支付。(5)年末，“其他費用”科目的本年發(fā)生額為8200元，將其全數(shù)轉(zhuǎn)出。(6)年末，“其他支出”科目的本年發(fā)生額為8600元，其中，財政撥款支出8300元，非財政專項資金支出200元，其他資金支出100元，將去全數(shù)轉(zhuǎn)出。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制有關(guān)會計分錄。

2022-05-11 22:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-12 12:48

1. 借：待處理財產(chǎn)損溢 12 貸：庫存現(xiàn)金 12 2. 借：行政支出? 12 貸：暫待處理財產(chǎn)損溢 12 3. 借：公共基礎(chǔ)設(shè)施 1800 貸：零余額賬戶用款額度 1800 借：其他支出 1800 貸：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 1800 4 借：無償調(diào)撥凈資產(chǎn) 650 貸：零余額賬戶用款額度 650 借：其他支出 650 貸：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度650 5 借：本期盈余 8200 貸：其他費用 8200 6 借，財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)8300? ? ? 非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)200? ? ? 其他結(jié)余100 貸，其他支出 8600