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企業(yè)2018年6月購買并安裝完畢一套生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,共支出60萬 元,以銀行存款全額支付,會計按3年直線法折舊,無殘值。稅法上,該設(shè)備滿足財稅【2018】54號文件的規(guī)定,允許該60萬支出一次性計入當期成本、費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊,企業(yè)選擇享受該優(yōu)惠政策。要求:1、2018年、2019年、2020年、2021年各年與該設(shè)備相關(guān)的會計處理,列出具體會計分錄。

2022-05-11 13:04
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-11 15:54

2018 借:固定資產(chǎn)60 貸:銀行存款60 借:生產(chǎn)成本60/3/2=10貸:累計折舊10 資產(chǎn)賬面價值是60-10=50,計稅基礎(chǔ)是60-60=0,確認遞延所得稅負債,50*25%=12.5, 借:所得稅費用50*25%=12.5 貸:遞延所得稅負債12.5 2019借:生產(chǎn)成本60/3=20 貸:累計折舊20 借:遞延所得稅負債20*25%=5 貸:所得稅費用5 2020借:生產(chǎn)成本60/3=20 貸:累計折舊20 借:遞延所得稅負債20*25%=5 貸:所得稅費用5 2021借:生產(chǎn)成本60/3/2=10 貸:累計折舊10 借:遞延所得稅負債10*25%=2.5 貸:所得稅費用2.5 滿意的話麻煩評價一下!

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快賬用戶6119 追問 2022-05-11 16:07

你好差異第二年不是60-10-20=30差異第二年是30嗎

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齊紅老師 解答 2022-05-11 18:22

第二年是轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債,因為折舊了20,轉(zhuǎn)回20*25%=5,或者你說的第二年差異30,對應(yīng)的遞延所得稅負債是30*25%=7.5,然后期初是12.5,所以是減少5,也就是轉(zhuǎn)回5

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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