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演示賬套

(初級會計實務(wù))1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)1月1日，甲公司從證券交易所購入乙上市公司股票100萬股，共支付價款600萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元)另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.18萬元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。(2)2月15日，甲公司收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元并存入銀行。(3)3月31日，甲公司持有的乙上市公司股票公允價值為610萬元。(4)4月30日，甲公司將乙上市公司股票100萬股全部出售，售價為653萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為3萬元，款項已存入銀行。要求:根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，編制會計分錄(答案中的金額單位用萬元表示)。

2022-05-10 14:43

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-10 14:55

您好 1、借交易性金融資產(chǎn)——成本? ?590 ? ? 應(yīng)收股利? 10 ? ?投資收益 3 ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）603.18 2、借：銀行存款 10 ? ?貸應(yīng)收股利 10 3、借? 交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 20 ? ?貸公允價值變動損益 20 4、借? 銀行存款 653 ? ?貸交易性金融資產(chǎn)——成本 590? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——公允價值變動損益? 20 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 3 ? ? 投資收益 40