1、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除 對(duì)應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫(xiě)？ 假設(shè)我公司在今年1月份購(gòu)買10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬(wàn)（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬(wàn)，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫(xiě)的是1萬(wàn)，第四列填寫(xiě)的是10萬(wàn)，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬(wàn)同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬(wàn)，這樣是否正確？ 2、請(qǐng)問(wèn)我公司的應(yīng)收賬款10萬(wàn)無(wú)法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對(duì)方只償還我2萬(wàn)就可以了，8萬(wàn)元做營(yíng)業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請(qǐng)問(wèn)我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬(wàn)元，低于2萬(wàn)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

25、2019年3月1日，財(cái)經(jīng)學(xué)院購(gòu)入儀器設(shè)備1臺(tái)，通過(guò)國(guó)庫(kù)支付W公司設(shè)備費(fèi)10萬(wàn)元，使用年限5年，同時(shí)支付給W公司一批材料費(fèi)1萬(wàn)元。 26、2019年3月1日，學(xué)校接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一批電子設(shè)備價(jià)值500萬(wàn)元，支付相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元。 27、2019年3月1日，財(cái)經(jīng)學(xué)院購(gòu)入專用設(shè)備價(jià)值60萬(wàn)元，支付貨款90%，另10%作為質(zhì)保金一年半后支付。 28、2019年3月1日，學(xué)校盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，盤盈資產(chǎn)價(jià)值10萬(wàn)元。查明原因?yàn)橐郧澳甓热〉玫┯?，故作為前期差錯(cuò)處理。 29、2019年3月1日，獲得當(dāng)?shù)卣疅o(wú)償調(diào)撥的設(shè)備一批，賬面價(jià)值10萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)由對(duì)方處理。 30、2019年3月1日，向A高校無(wú)償調(diào)撥設(shè)備一臺(tái)，賬面價(jià)值8萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2萬(wàn)元，期間發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，由學(xué)校承擔(dān)。 31、2019年3月1日，財(cái)務(wù)處根據(jù)國(guó)資處提供清單對(duì)設(shè)備計(jì)提折舊200萬(wàn)元。 老師，以上這些會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)啊

1. A公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理： （1） 公司對(duì)辦公大樓進(jìn)行了大修，總支出400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)修后可以再使用15年，預(yù)計(jì)凈殘值率2%，辦公大樓原值800萬(wàn)，累計(jì)折舊500萬(wàn)，原預(yù)計(jì)使用40年，已經(jīng)使用22年。會(huì)計(jì)按照新的價(jià)格重新做了計(jì)劃，新價(jià)值為700萬(wàn)元，按照18年計(jì)提折舊。做法是否正確？為什么？ （2） 公司11月購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)設(shè)備價(jià)值15萬(wàn)元，該設(shè)備什么時(shí)候開(kāi)始做折舊？假設(shè)殘值率1%，使用10年，用直線法計(jì)算，如何做分錄？ （3） 公司借入100萬(wàn)貸款，為一臺(tái)設(shè)備作大修，年利率6%，借款期限為2年，大修將于1年內(nèi)完成，該利息如何處理？ （4） 公司處理報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊40000元，設(shè)備處理發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用2000元，以現(xiàn)金支付，處理設(shè)備收入8000元，銀行收訖。如何做相關(guān)賬務(wù)處理？

（1）4月10日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需安裝的A設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為580萬(wàn)元、稅額75.4萬(wàn)元，另發(fā)生搬運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.12萬(wàn)，款項(xiàng)以存款支付。（2）4月安裝A設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值為18萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅2.34萬(wàn)元；計(jì)提安裝工人的工資10萬(wàn)元。A設(shè)備達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。（3）2020年9月30日，公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)B設(shè)備進(jìn)行改良，B設(shè)備原值600萬(wàn)，已提折舊450萬(wàn)。當(dāng)日A設(shè)備停止使用，投入改良。（4）2020年12月10日，B設(shè)備改良工程完工并驗(yàn)收合格，公司以存款支付工程總價(jià)款62.5萬(wàn)元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用。（5）2020年12月16日將一臺(tái)車床進(jìn)行更新改造。該車床原值為120萬(wàn)，已提折舊60萬(wàn)。車床原值中包含電機(jī)原值為30萬(wàn)，電機(jī)已提折舊15萬(wàn)。改造過(guò)程中替換了一臺(tái)舊電機(jī).從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用了一臺(tái)賬面價(jià)值為40萬(wàn)元的新電機(jī)，用存款支付安裝費(fèi)1萬(wàn)。改造后的車床投入使用。（6）12月30日，北方公司對(duì)C設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已發(fā)生減值，賬面價(jià)值480萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可收回金額460萬(wàn)元。（7）12月30日，以存款支付車間設(shè)備日常維修費(fèi)6 000元、行政管理部門設(shè)備維修費(fèi)2 000元。（8）12月30日，D設(shè)備（賬面原值800萬(wàn)，已提折舊690萬(wàn)，已提減值準(zhǔn)備5萬(wàn)）因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，公司決定進(jìn)行處置，取得變價(jià)收入10萬(wàn)元存入銀行，應(yīng)交增值稅1.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償30萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元?？铐?xiàng)均以銀行存款收付，不考慮其他稅費(fèi)。（9）2020年12月31日，盤盈一臺(tái)小設(shè)備，重置價(jià)值2萬(wàn)元

公司買了設(shè)備，分期付款，4月支付了首款，設(shè)備目前還沒(méi)有到公司，對(duì)方說(shuō)明款項(xiàng)付清以后才能開(kāi)具專票。 1.那現(xiàn)在怎么入賬？ 2.什么時(shí)候可以享受500萬(wàn)以內(nèi)固定資產(chǎn)一次性扣除？ 3.設(shè)備是折舊多久？