老師，申報研發(fā)費用加計扣除時，研發(fā)支出資本化支出因調(diào)整了（經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關費用），使得賬上的研發(fā)支出大于允許加計扣除的資本化金額。這樣的話，資本化轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的金額是按賬上的，還是按允許加計扣除的資本化金額？

研發(fā)費用是按2015版的研發(fā)費用輔助賬樣式填報，但其他相關費用有一個RD實際發(fā)生額3000元大于允許扣除1900元，使用了允許扣除額，與匯總的其他相關費用不符，是不是要調(diào)整相關費用的匯算數(shù)，按最小額1900元計算填報，謝謝老師

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異及金額。（9分）

I()資料，甲公司研究開發(fā)一項新型環(huán)保技術。該技術用于其生產(chǎn)的產(chǎn)品可以大大減少破掉放量，該新型環(huán)保技術于2020年7月1日達到預定可使用狀態(tài)，其中形成無形資產(chǎn)的成本為1600萬元，2020年直接計入當期損益的研發(fā)費用為600萬元。當?shù)卣疄檠a貼甲公司成功研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，2020年5月20日向甲公司撥付200萬元補助。甲公司預計該新型環(huán)保技不形成的無形資產(chǎn)可使用10年，預計凈殘值為零，搜直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)正在發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除。研發(fā)費用直接計入當期損益的，按其實際發(fā)生費用加計100%在計算應納說所得額時扣除;形成資產(chǎn)成本的。按實際發(fā)生成本加計100%的金額于10年、按直線法撤研的金額在計算應納稅所得額時扣除(不考慮凈殘值)。甲公司適用的所得稅稅率為25%;政府補勵采用總額法核算，不考慮除增值稅、所得稅外其他相關稅費。(2)更求，根據(jù)上述資料:①判斷無形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價值與計但基礎是否確認遇延所得稅并說明理由，②計算2020年12月31日賬面價值和計稅基礎:目說明政府補助的會計處理方法，并計算計入損益的金額。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入10000萬元，對應的成本為6000萬元。(2)通過其他業(yè)務收入核算轉(zhuǎn)讓一項專利技術許可使用權收入(屬于其他業(yè)務收入)1000萬元，與之相應的成本及稅費為200萬元。(3)當年發(fā)生稅金及附加300萬元(4)當年發(fā)生管理費用500萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用200萬元(已獨立核算管理)、業(yè)務招待費50萬元。(5)當年發(fā)生銷售費用2000萬元，其中含廣告費1500萬元。(6)當年發(fā)生財務費用300萬元。(其他相關資料:各扣除項目均已取有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算當年的會計利潤。(2)計算業(yè)務(2)中轉(zhuǎn)讓專利技術使用權應納稅所得額調(diào)整金額。(3)計算業(yè)務(3)中研究開發(fā)費及業(yè)務招待費應納稅所得額調(diào)整金額。(4)計算業(yè)務(4)中廣告費應納稅所得額洞整金額。(5)計算業(yè)務(6)涉及的應納稅所得額調(diào)整金額。