北京光明有限責(zé)任公司為增值稅的一般納稅人：登記注冊(cè)類型為有限責(zé)任公司；法定代表人為劉光明；企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址為北京市光華路53號(hào)，電話：010-88888888；企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)主要生產(chǎn)家用電器：電烤箱。出廠不含稅單價(jià)為500元/臺(tái)，成本價(jià)300元/臺(tái)。 開戶銀行及賬號(hào)：工商銀行光華路支行 3222111187654321 企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)：91110100000010001k 2019年11月該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，向當(dāng)?shù)厣虉?chǎng)銷售烤箱200臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100，000元。并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受5%的現(xiàn)金折扣（不含稅價(jià)），對(duì)方于1.7日付款，結(jié)算時(shí)給予商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。 （2）8日，銷售300臺(tái)烤箱給外地客戶開具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)169500元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)6000元，增值稅540元，款項(xiàng)未付。 (3) 9日，撥付3臺(tái)烤箱給本單位職工使用，未開具發(fā)票。 (4) 10日，沒(méi)收逾期的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。 (5) 11日，購(gòu)進(jìn)原材料和零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)

請(qǐng)教老師，我們公司準(zhǔn)備認(rèn)證高新科技企業(yè)，現(xiàn)在是籌備階段，公司主要做智能鎖，智能鎖是外購(gòu)的，系統(tǒng)是公司研發(fā)的，有三個(gè)疑問(wèn) 1.關(guān)于開發(fā)票:對(duì)開票的品名有什么要求嗎？是不是開技術(shù)服務(wù)費(fèi)的金額占比，需要高于開鎖具的金額占比。這樣才可以體現(xiàn)我們是研發(fā)公司，不是貿(mào)易公司。 2.公司主要供應(yīng)商那邊采購(gòu)智能鎖體，主板，電池，外殼，然后統(tǒng)一組裝好后，貨物銷售給客戶，并且加收技術(shù)服務(wù)費(fèi)。那么我想問(wèn)，采購(gòu)的一系列零件，都需要作為庫(kù)存，計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目嗎？服務(wù)費(fèi)沒(méi)有對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)，是不是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本哈？ 3.假如我們進(jìn)貨的成本是200.00，那么開票的銷售價(jià)格是150.服務(wù)費(fèi)是80,這樣開票合理不合理呢？

商貿(mào)企業(yè)銷售了一批電視機(jī)，客戶要求給順便安裝插板和電線。安裝插板和電線的活進(jìn)行外包，收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票怎么入賬？

1．梅蘭電器公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年11月有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下：（3）梅蘭電器在銷售商品的過(guò)程中，同時(shí)出租包裝物給龍興公司，包裝物的實(shí)際成本為1000元，收到租金339元，押金1200元，款項(xiàng)為現(xiàn)金支付。（4）梅蘭電器為擴(kuò)大規(guī)模，根據(jù)合同規(guī)定，以企業(yè)生產(chǎn)的50臺(tái)空調(diào)對(duì)蘇寧易購(gòu)進(jìn)行投資，50臺(tái)空調(diào)不含稅售價(jià)為260000元。（5）將5月購(gòu)入的辦公用不動(dòng)產(chǎn)用于職工食堂，購(gòu)入時(shí)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格5000000元，增值稅額為450000元。該不動(dòng)產(chǎn)采用直線法折舊，使用年限為20年，凈殘值率為0。（6）將電壓鍋100件（每件成本700元，不含稅對(duì)外售價(jià)1000元）無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)系單位。（7）購(gòu)買電熱毯100件（成本10500元，含運(yùn)費(fèi)500元）發(fā)放給職工，作為集體福利。（8）與青年旅行社簽訂經(jīng)營(yíng)租簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同。合同約定向青旅出租10臺(tái)空調(diào)，租期10個(gè)月，租賃開始日為2021年1月1日，同時(shí)還約定在2020年11月25日向梅蘭電器一次性支付全額租金當(dāng)日，梅蘭電器收到青旅支付的不含稅租金10000元和相應(yīng)稅款。要求對(duì)11月份梅蘭電器上述相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

甲企業(yè)為生產(chǎn)家電的一般納稅人2021年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）將一批電視機(jī)銷售給乙企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，稅額為26000元：同時(shí)收取了22600元的包裝費(fèi)，未開具發(fā)票；(2＞將一批洗衣機(jī)銷售給丙商場(chǎng)，該批洗衣機(jī)不含稅的售價(jià)為500000元，由于丙商場(chǎng)購(gòu)買數(shù)量較大，甲企業(yè)給予其9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的金額欄分別注明；(3）甲企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn)電視機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為19500元；(4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批原材料用于生產(chǎn)洗衣機(jī)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，稅額為3000元；(5）購(gòu)進(jìn)一批原材料用于生產(chǎn)，該批原材料不含稅的售價(jià)為250000元，稅額為32500元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)10000元，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅額為900元；購(gòu)進(jìn)的材料和運(yùn)費(fèi)均取得了增值稅專用發(fā)票。(6）因管理不善丟失一批本年5月購(gòu)入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為10000元。其他資料：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。要求：(1）計(jì)算甲企業(yè)9月應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額；(2）計(jì)算甲企業(yè)9月增值稅進(jìn)