? ?有需要問的，可以接著問，如已解決，可以評價。

月末哪些是要必須計提的??？個稅也要計提吧

?你好，同學！ ? 一、個稅是需要從當月實際發(fā)放的工資中扣減掉的，發(fā)放工資時扣除，次月申報。借：應付職工薪酬? 貸：應交稅費-個人所得稅。 ? 二、每月末計提的項目，從根源上說，還是要執(zhí)行權責發(fā)生制，這個原則有助于我們去排查哪些需要計提。每個企業(yè)情況不一樣。 ? ? ? ?常見的有：1、稅金，需要結合電子稅務局上，稅務局給我們企業(yè)的稅種核定，一個不落的計提，即使沒有核定的，如果有相應稅種發(fā)生，應主動聯(lián)系稅局核定，并與次月申報期內申報； ? ? ? ? 2、應付職工薪酬：工會經(jīng)費、工資等應付員工的薪酬。 ? ? ? ? 3、長期資產(chǎn)及待攤費用的攤銷：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷 ? ? ? ? 4、工業(yè)企業(yè)還需要進行成本計算。 ? ? ? ? 5、涉及增值稅，一般納稅人要結轉未交增值稅。 ? ? ? ? 6、小規(guī)模納稅人，對于減免的稅款要轉入損益。 ? ? ? ? 7、如果有存貨，期末要計算存貨應結轉成本，并賬務處理。 ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

?靈魂在于，權責發(fā)生制，屬于當期的費用，不能等實際支付時，再計入成本費用。而是看歸屬期。這是解決哪些計提的根本和規(guī)律。應對企業(yè)的業(yè)務和賬務情況進行排查。自然就對哪些月末需要計提不困惑了。

?如果在業(yè)務中，發(fā)現(xiàn)哪筆支出，早已發(fā)生了，直到支付時才計入費用，這就是遺漏，沒有按期計提。

個稅這里我有點暈，我們都是15號或者更晚才發(fā)工資，發(fā)工資時不也同時是我的代扣代繳個稅的時間嗎？為什么說是先代扣，次月申報的呢

個人所得稅發(fā)放工資薪金納稅義務發(fā)生時間，實際發(fā)放時。沒有發(fā)放，納稅義務還沒有發(fā)生。因為工資薪金是次月納稅期內申報。一般企業(yè)和情況本月不能申報本月的。

比如5月份工資，在7月發(fā)放，那就在7月份發(fā)放時扣下來，8月份申報時扣款。

這個是很多會計容易操作不對的地方。核心在于要掌握工資薪金的納稅義務發(fā)生時間。很多人在這兒出現(xiàn)問題。

等于是次月申報上月發(fā)放的上上月工資是嗎？那我搞錯了，上個月申報了本月發(fā)放的工資，3月份的沒申報咋辦了。。。那比如說5月份人力要做工資表了，發(fā)的是4月份的工資，我用4月份的工資明細給她導明細，但日期應該是申報當時實際4月份發(fā)的3月份工資是嗎

給她導個稅，說錯了

是的，是這么繞。但有的申報著申報著就變成了，次月申報上月了。呵呵

實際是次月申報上月發(fā)放的工資。

我第一次申報個稅，按照她4月份給我的工資明細，導完個稅就申報了，其實這屬于4月發(fā)生的，我本該這個月來申報是吧

那我咋辦了老師，這個月能補申報2月份的工資實際發(fā)放3月份的這個嗎？賬上還掛著這個貸方余額了。。。

你幾號申報的哪個月的。你往前追一下你前邊會計申報的，是哪個月的，如果他和你當前申報的思路是一樣的，你不要重報，也不要漏報。因為工資薪金所得是全年累計的。

你是說5月申報期嗎？可以說的更明白一些吧？同學

我4月16申報的就是4月發(fā)放的實際是3月份的工資，我看她之前是次月才申報的，所以我這個月有貸方余額是3月份實際發(fā)放代扣數(shù)

那就可以。只要正確。順著往下報就可以。當月發(fā)放上月，發(fā)放時扣除個稅，次月申報期申報。

那我這個月可以這個月把上次錯報的2月給補上嗎？我4月錯報成當月代扣的3月，2月沒報

中間隔過一個月嗎？。工資盡管是按年累計的，以前已發(fā)放的合計上是可以的。但最好是修改當月的申報表。

修改申報表，是需要去大廳的。如果你把以前漏掉的直接合到這個月，從總數(shù)上是得到了糾正，對稅款沒有影響。但還是建議你去大廳修改，是哪個發(fā)放的，就在那個月的次月申報。