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Q

請問總公司和子公司要做合并報表，需要注意些什么，有投資款，其他的細節(jié)是什么，第一次合并，不太懂，就怕弄錯

2022-05-06 11:40
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2022-05-06 12:01

同學你好 (1)母公司的前期準備。母公司在合并財務報表編制之前，應作的前期準備包括： ①按照權益法核算要求對子公司的長期股權投資進行調整。 ②統一子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策與母公司保持一致。 ③統一子公司的會計期間，使子公司的會計期間與母公司保持一致。 (2)子公司的前期準備。在合并財務報表編制之前，子公司除了應當向母公司提供財務報表外，還應當向母公司提供下列有關資料： ①采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額。 ②與母公司不一致的會計期間的說明。 ③與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內部交易的相關資料。 ④所有者權益變動的有關資料。 ⑤編制合并財務報表所需要的其他資料。

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快賬用戶9091 追問 2022-05-06 12:54

老師，請問去年子公司和母公司有一筆業(yè)務，子公司確認了收入，但這筆業(yè)務年初取消了，收入沖回，請問這樣的話這筆業(yè)務應該怎么處理

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齊紅老師 解答 2022-05-06 13:14

同學你好 那就原分錄負數紅沖哦

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快賬用戶9091 追問 2022-05-06 13:15

老師，我是想問這樣的話合并報表需要怎么處理

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齊紅老師 解答 2022-05-06 13:20

同學你好 這個也沖減了合并的就可以

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快賬用戶9091 追問 2022-05-06 13:21

老師，不好意思，需要再問一下，因為總公司沒確認收入，因為還沒開票，子公司確認了收入，年初也沖回了，這樣合并時總公司沒有可沖減的

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齊紅老師 解答 2022-05-06 13:36

那就直接子公司原分錄負數紅沖

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快賬用戶9091 追問 2022-05-06 13:37

老師，是不是這樣合并報表就不算子公司確認的收入

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齊紅老師 解答 2022-05-06 13:45

你做了子公司的就確認了

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快賬用戶9091 追問 2022-05-06 13:51

因為子公司確認了收入，利潤表里有，總公司沒有確認，所以兩邊是不等的

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齊紅老師 解答 2022-05-06 14:00

同學你好 合并的時候總公司要做收入

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同學你好 (1)母公司的前期準備。母公司在合并財務報表編制之前，應作的前期準備包括： ①按照權益法核算要求對子公司的長期股權投資進行調整。 ②統一子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策與母公司保持一致。 ③統一子公司的會計期間，使子公司的會計期間與母公司保持一致。 (2)子公司的前期準備。在合并財務報表編制之前，子公司除了應當向母公司提供財務報表外，還應當向母公司提供下列有關資料： ①采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額。 ②與母公司不一致的會計期間的說明。 ③與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內部交易的相關資料。 ④所有者權益變動的有關資料。 ⑤編制合并財務報表所需要的其他資料。
2022-05-06
學員您好，需要將總公司和分公司之間的內部往來抵消后，剩余的項目相加。 合并過程應該是將關聯方交易及往來余額進行抵消后再進行合并，分公司年末未分配利潤是要上交總公司的，所以在做合并利潤分配表時要通過“其他轉入”，將分公司的未分配利潤加到母公司的可供分配利潤中來。按合并后的所有者權益填制所有者權益變動表。 對于分公司，總公司沒有股權投資,所以分公司也沒有實收資本（獨立核算的非法人機構），所以不會牽扯按子公司合并的權益等抵消，處理相對比較簡單。
2020-11-06
借：實收資本（子公司）?? ? ? 資本公積（子公司，減去被征收土地沖減的部分）?? ? ? 盈余公積（子公司）?? ? ? 未分配利潤（子公司）?? ? ? 合并價差（如有）?? 貸：長期股權投資（母公司）?? ? ? 少數股東權益（子公司）（所有者權益×少數股東投資持股比例） 對于子公司土地被征收并沖減資本公積的情況，由于這并不影響母公司的長期股權投資賬面價值，因此在合并抵消時不需要特別調整母公司的長期股權投資。但是，需要在合并工作底稿中記錄這一變動對子公司所有者權益的影響，并在合并報表中反映出來。 長期股權投資與子公司所有者權益項目的抵消：這包括母公司的長期股權投資與子公司的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目的抵消。 內部交易的抵消：但在此例中，土地被征收并收到拆遷款的情況并不直接涉及內部交易，而是涉及子公司的資本公積變動。
2024-05-15
確定合并范圍：明確兩家子公司確實處于公司的控制之下，滿足合并條件。比如，通過股權比例、公司章程規(guī)定、實際經營決策控制權等方面判斷，若能對其財務和經營政策實施控制，就應納入合并范圍。 收集整理數據：收集母公司、虧損房地產子公司和生產型子公司的資產負債表、利潤表、現金流量表等財務數據，以及債權投資、內部借款等相關明細資料。確保數據準確完整，例如仔細核對債權投資的本金、利息計算，內部借款的金額、期限、利率等信息。 統一會計政策和期間：檢查并統一母公司與子公司的會計政策，如固定資產折舊方法、存貨計價方法等。同時，確保子公司與母公司的會計期間一致。若存在差異，要對子公司報表進行調整，比如子公司原本采用直線法折舊，而母公司采用雙倍余額遞減法，就需將子公司的折舊方法調整為與母公司一致。 調整子公司報表（非同一控制下合并）：對于非同一控制下取得的子公司，要以購買日公允價值為基礎，對其可辨認資產、負債進行調整。比如，房地產子公司的土地使用權在購買日公允價值高于賬面價值，就需調整相關資產價值及后續(xù)折舊、攤銷等。 編制調整與抵銷分錄 長期股權投資調整：將母公司對子公司的長期股權投資由成本法調整為權益法（若采用基于權益法的合并方式）。 內部債權債務抵銷：鑒于房地產公司內部兄弟間借款多，要抵銷母公司與子公司、子公司相互之間的債權債務，如應收賬款與應付賬款、其他應收款與其他應付款等。例如，若房地產子公司欠集團內其他公司款項，同時生產型子公司也有類似內部往來，都需進行抵銷處理，借記 “應付賬款” 等，貸記 “應收賬款” 等。 其他內部交易抵銷：如內部銷售、固定資產和無形資產內部交易等產生的未實現利潤，也需抵銷。 編制合并工作底稿：將母公司和子公司的報表數據過入工作底稿，加總各項目金額，再根據調整與抵銷分錄，計算合并金額。 編制合并報表：根據合并工作底稿的合并金額，編制合并資產負債表、合并利潤表、合并現金流量表和合并所有者權益變動表等。
2025-03-11
您好，子公司注銷的，資產負債表期末不再合并，只合并利潤表，不用做抵消分錄了。
2020-05-31
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