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（1）國債利息收入免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬，永久性差異 （2）違法經(jīng)營罰款不能稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額35萬，超標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬，不能稅前扣除，永久性差異，調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬 （3）交易性金融資產(chǎn)，稅法規(guī)定公允價值變動不交稅，實(shí)際處置才交稅。年末賬面價值=80萬，計(jì)稅基礎(chǔ)=40萬，賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債，調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬 （4）存貨跌價準(zhǔn)備稅法不允許扣除，實(shí)際發(fā)生減值才可以。賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)10萬，可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬 （5）固定資產(chǎn)折舊=90*2/5=36，稅法折舊=90/5=18，賬面價值=90-36=54，計(jì)稅基礎(chǔ)=90-18=72，賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時性差異18萬，遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額18萬 1.當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（3000-50%2B35%2B12-40%2B10%2B18）*25%=746.25 借 所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅 746.25 ? ?貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 746.25 2.借 遞延所得稅資產(chǎn)（ 10%2B18）*25%=7 ? ? 貸 所得稅費(fèi)用--遞延所得稅 7 借 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 40*25%=10 ? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 10 3.2020年遞延所得稅費(fèi)用=10-7=3 4.利潤表中所得稅費(fèi)用=746.25%2B3=749.25

?學(xué)員你好，平臺旨在解決學(xué)員在學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)當(dāng)中遇到的具體問題，而不是單純地提供答案。對于整個知識或整個題目都不知道的問題，希望學(xué)員能找到相關(guān)課程或書本，先學(xué)習(xí)好相關(guān)知識，再做相關(guān)試題，且盡量做有答案和解析的試題，在做題或?qū)W習(xí)的過程中有具體問題不懂的再來提問，這樣對您的學(xué)習(xí)和掌握知識才是最有效果的。附件為1-10的參考答案。期待您學(xué)習(xí)后再次提問具體疑問！ 1.借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? 80000 ? ? 貸：實(shí)收資本-甲投資者? ? ? ? 80000 2.借：銀行存款? ? 40000 ? ? 貸：長期借款? ? 40000 3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ?600 ? ? ? ? ?應(yīng)付利息? 1800 ? ? ? 貸：銀行存款? 2400 4.借：在途物資——甲材料? 32250 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——乙材料? 10750 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4470 ? ? 貸：應(yīng)付賬款? ? 47470 5.借：原材料——甲材料? 32250 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——乙材料? 10750 ? ? ? 貸：在途物資——甲材料? 32250 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——乙材料? 10750 6.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品? 20000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——B產(chǎn)品? 30000 ? ? ? ? ?制造費(fèi)用? ? ? ? ? ? ?8000 ? ? ? ? ?管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? ?7000 ? ? ? 貸：原材料——甲材料? ?28000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——乙材料? ?37000 7.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品? 20000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——B產(chǎn)品? 10000 ? ? ? ? ?制造費(fèi)用? ? ? ? ? ? ?3000 ? ? ? ? ?管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? ?5000 ? ? ? ? ?銷售費(fèi)用? ? ? ? ? ? ?2000 ? ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資? 40000 8.借：制造費(fèi)用? ? 7000 ? ? ? ? ?管理費(fèi)用? ? 4000 ? ? ? ? ?銷售費(fèi)用? ? 2000 ? ? ? 貸：累計(jì)折舊? ? 13000 9.借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 3000 ? ? ?貸：庫存現(xiàn)金? ? ? ? ? ? ?3000 10.本月制造費(fèi)用合計(jì)=8000%2B3000%2B7000=18000元 按生產(chǎn)工人工資比例分配給A產(chǎn)品=18000/（20000%2B10000）*20000=12000元 按生產(chǎn)工人工資比例分配給B產(chǎn)品=18000/（20000%2B10000）*10000=6000元 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品? 12000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——B產(chǎn)品? ?6000 ? ?貸：制造費(fèi)用? ? ? ? ? 18000

同學(xué)您好，這道成本還原涉及兩步驟的還原，先將第三車間的半成品還原成第二車間的半成品、人工、制造費(fèi)用，然后進(jìn)一步將二車間的半成品還原成第一車間的材料、人工、制造費(fèi)用