您好 (1)10日、購入A材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元,增值稅稅額為39000元,購該批材料發(fā)生保險費1000元,發(fā)生運輸費4000元(已取得運輸業(yè)專用發(fā)票),運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料已驗收人庫,款項均已通過銀行付訖,運輸費用的增值稅稅率為9% 借：原材料300000%2B1000%2B4000=305000 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 39000%2B4000*0.09=39360 貸：銀行存款305000%2B39360=344360 (2)20日,委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費品),發(fā)出B材料成本為70000元,支付加工費20000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2600元,由受托方代收代繳的消費稅為10000元,材料加工完畢驗收人庫,款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 借：委托加工物資 70000 貸：原材料 70000 借：委托加工物資? 70000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額2600 借：應(yīng)交稅費-消費稅10000 貸：銀行存款70000%2B20000%2B2600%2B10000=102600 借：原材料90000 貸：委托加工物資70000%2B20000=90000 (3)25日,領(lǐng)用A材料30000元,用于企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)設(shè)備的日常維修,購A材料時支付的相關(guān)增值稅稅額為3900元。 借：銷售費用 30000 貸：原材料 30000 (4)31日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批,該批材料成本15000元 借：生產(chǎn)成本-A 15000 貸：原材料 15000