(46) 12月12日:報銷業(yè)務(wù)宣傳費用8 210元，開出現(xiàn)金支票，補尼備用金定額,取得增值稅普通發(fā)票。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、視務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 會計分錄和計算怎么做呀

您好老師，業(yè)務(wù)招待費和廣告宣傳費，不管是管理部門還是銷售部門發(fā)生的，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的時候都要進(jìn)行比對，沒超過的才允許扣除嗎，還是管理部門發(fā)生的可以全額扣除

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下:20(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費840萬元(3)營業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算(列出計算過程):(1)甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費(2)計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額3)計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

計算題（10.0分）46.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費840萬元（3）營業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算（列出計算過程）:（1）甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費（2）計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（3）計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

計算題（10.0分）46.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費840萬元（3）營業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算（列出計算過程）:（1）甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費（2）計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（3）計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額