會(huì)計(jì)分錄 (1) 2019年6月5日，采購(gòu)- -批材料，材料價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650元，同時(shí)發(fā)生材料挑揀費(fèi)100元，所有款項(xiàng)尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 2019年6月10日，銷售一-批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為2000元，增值稅稅額為260元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為1600元。 (3) 2019年6月20日，生產(chǎn)車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元

某公司為增值稅一般納稅人,材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2019年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅“科目借方余額為40000元,該借方余額為尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,下月可繼續(xù)抵扣5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60000元,增值稅額7800元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票,該原材料驗(yàn)收入庫(kù)(2)購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作為原材料,價(jià)款10000元,規(guī)定的扣除率為10%,貨物尚未到達(dá),貨款已用銀行存款支付(3)將自制的產(chǎn)品用于捐贈(zèng)某希望小學(xué),該產(chǎn)品成本6000元,售價(jià)10000元,增值稅稅率13%(4)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為200000元(不含增值稅額),增值稅稅率13%,實(shí)際成本為160000元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方,貨款尚未收到該銷售符合收入確認(rèn)條件。(5)建造廠房領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為300000元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為39000元(6)6月10日,出售一項(xiàng)無形資產(chǎn),價(jià)稅合計(jì)53000元已存入銀行,該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額為60000元,已累計(jì)攤銷40000元。適用的增值稅稅率為6％

東方公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2019年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)采購(gòu)材料一批,價(jià)款50000元,材料已入庫(kù)，款項(xiàng)已支付。(2)銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款150000元,款項(xiàng)尚未收到，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。(3)領(lǐng)用產(chǎn)品一批,用于工程建設(shè),成本價(jià)40000元。(4)采購(gòu)材料一批,價(jià)款10000元,材料已入庫(kù),開出期限為6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。(5)領(lǐng)用材料一批,用于集體福利,進(jìn)價(jià)為20000元。(6)當(dāng)月上交增值稅30000元。計(jì)算:2019年6月增值稅的銷項(xiàng)稅額、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額增

2.東方公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2019年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)采購(gòu)材料一批,價(jià)款50000元,材料已入庫(kù)，款項(xiàng)已支付。(2)銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款150000元,款項(xiàng)尚未收到，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。(3)領(lǐng)用產(chǎn)品一批,用于工程建設(shè),成本價(jià)40000元。(4)采購(gòu)材料一批,價(jià)款10000元,材料已入庫(kù),開出期限為6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。(5)領(lǐng)用材料一批,用于集體福利,進(jìn)價(jià)為20000元。(6)當(dāng)月上交增值稅30000元。計(jì)算:2019年6月增值稅的銷項(xiàng)稅額、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額增

3甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司20×1年3月初“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目貸方余額為100000元，“應(yīng)交稅費(fèi)”其他明細(xì)科目無余額。3月份發(fā)生下列有關(guān)增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200000元，增值稅為26000元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣，貨款已經(jīng)支付，另購(gòu)入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)1000元，運(yùn)費(fèi)增值稅90元；材料已經(jīng)到達(dá)井驗(yàn)收入庫(kù)。(2)購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100000元，增值稅為驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)就尚未支付，原材料已經(jīng)到達(dá)并收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，實(shí)際支付的價(jià)款為10000元，收購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅抵扣稅率為9%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。4一批原材料用于建造集體福利設(shè)施，成本為20000元，購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額2600元已經(jīng)抵扣。11)月末盤虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為30000元，經(jīng)查屬于計(jì)量誤差所致，經(jīng)批準(zhǔn)可以處理。