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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生的有關交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下(1)1月3日，向證券公司劃入存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款500萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元)，另支付相關交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。(2)3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存人銀行的投資款專戶。3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。(3)4月30日，出售全部乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，轉讓該金融商品應交的增值稅為5.66萬元，款項已收到。要求:根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均經(jīng)稅務機關認證，不考慮其他因素分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

2022-05-04 11:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-04 11:40

同學您好借其他貨幣資金 2000 貸銀行存款 2000 借交易性金融資產(chǎn) 495 應收股利 5 投資收益 1.25 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.075 貸其他貨幣資金 501.325 借其他貨幣資金 5 貸應收股利 5 借公允價值變動損益 15 貸交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 495-480=15 借銀行存款 600 交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 15 貸交易性金融資產(chǎn) 495 應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 5.66 投資收益114.34