1.資料題 2i16年1月1日,星海公司將其生產(chǎn)的一套設(shè)備銷(xiāo)售給 B 公司,設(shè)備生產(chǎn)成本為250000元,售價(jià)為360000元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為46800元。根據(jù)合同約定,設(shè)備全部?jī)r(jià)款(包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額)于每年12月31日等額支付一次,分3次付清。星海公司按收款進(jìn)度為 B 公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。設(shè)備的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為315000元,星海公司判斷該項(xiàng)分期收款銷(xiāo)售存在重大融資成分。 要求:作出星海公司采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的下列會(huì)計(jì)處理: (1)計(jì)算確定實(shí)際利率(現(xiàn)值系數(shù)請(qǐng)自己查表)。 (2)計(jì)算融資收益。 (3)采用實(shí)際利率法編制融資收益分配表。融資收益分配表 分期應(yīng) 應(yīng)分配融 應(yīng)收本金 應(yīng)收本金 日 期 收款 資收益 減少額 余額 2i16.1 2i16.12.31 217.12.31 2i18.12.31 計(jì) (4)編制發(fā)出商品并確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制各年年末收取合同款并分配融資

2.2020年1月1日,南湖公司將其生產(chǎn)的一套設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司,設(shè)備生產(chǎn)成本為250000元,售價(jià)為360000元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅46800元。根據(jù)合同約定,設(shè)備全部?jī)r(jià)款(包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額)于每年12月31日等額支付一次,分3次付清。南湖公司按收款進(jìn)度為乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。設(shè)備的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為315000元,南湖公司判斷該項(xiàng)分期收款銷(xiāo)售存在重大融資成分,市場(chǎng)利率為6.99%。要求:編制南湖公司采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)處理。

2.2020年1月1日,南湖公司將其生產(chǎn)的一套設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司,設(shè)備生產(chǎn)成本為250000元,售價(jià)為360000元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅46800元。根據(jù)合同約定,設(shè)備全部?jī)r(jià)款(包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額)于每年12月31日等額支付一次,分3次付清。南湖公司按收款進(jìn)度為乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。設(shè)備的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為315000元,南湖公司判斷該項(xiàng)分期收款銷(xiāo)售存在重大融資成分,市場(chǎng)利率為6.99%。要求:編制南湖公司采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)處理。

2019年1月1日，新華公司采用分期收款方式向南方公司銷(xiāo)售一套大型設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為2000萬(wàn)元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1400萬(wàn)元。在現(xiàn)銷(xiāo)方式下，該大型設(shè)備的銷(xiāo)售價(jià)格為1732萬(wàn)元。r＝5％，假定新華公司發(fā)出商品時(shí)，其有關(guān)增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，在合同約定的收款日期，發(fā)生有關(guān)的增值稅納稅義務(wù)；并假定不考慮乙公司因購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)備發(fā)生的利息費(fèi)用等因素。則，新華公司應(yīng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入為萬(wàn)元，并確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益萬(wàn)元，之后逐年攤銷(xiāo)。

例11-31甲公司20x1年1月1日采用分期收款方式向乙公司銷(xiāo)售一會(huì)自己生產(chǎn)的大型設(shè)備。該套大型設(shè)備的成本為520000元，現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為650000元，設(shè)備已交付給乙公司，設(shè)備的控制權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移給了乙公司，甲公司與乙公司簽訂的銷(xiāo)售合同約定，乙公司每年年末向甲公司支付200000元貨款，分4年付清全部合同款項(xiàng)800000元，假設(shè)甲公司發(fā)出商品時(shí)，不發(fā)生相應(yīng)的增值稅納稅義務(wù)在按合同約定的收款日期收取貸款時(shí)