五、某增值稅一般納稅人2021 年10 月發(fā)生下列經濟業(yè)務:(15分) 1. 銷售貨物一批,取得不含稅收入 1000萬元;銷售貨物一批,取得含稅收入113萬元,另收取優(yōu)質費 11.3萬元;將自產貨物用于職工福利,成本20萬元,成本利潤率10%,不繳消費稅;采取折扣銷售方式銷售貨物,不含稅收入100萬元,打九折,開同一張發(fā)票;采取以舊換新方式銷售貨物,新貨物不含稅售價10萬元,舊貨折價2萬元,實際收到8萬元。 2.購進貨物一批,增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元,稅款13萬元:購選農產品,收購憑證注明買價 200 萬元,用于生產13%的貨物:注明旅客信息的火車票金額10.9萬元;購進貨物專用發(fā)票注明稅額為1萬元,已做進項稅額處理后又用于職工福利。稅率13%,請計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

(2)根據分期收款銷售合同，本月發(fā)貨不含稅售價1600萬元，成本1000萬元。分兩期平均收款，將本月應收一半貨款開出專用發(fā)票交給對方，列明金額800萬元，稅率13%,稅額104萬元。這筆款項已經收到，存入銀行，余款6個月后收取。會計分錄

.某電器企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率 13%，2019 年 6 月份發(fā)生下列業(yè)務: (1)購進原材料，取得專用發(fā)票，列明金額 40 萬元，稅率 13%，稅額 5.2 萬元; 取得運費專用發(fā)票，列明金額 1 萬元，稅率 9%，稅額 0.09 萬元，款項通過銀 行支付。 (2)根據分期收款銷售合同，本月發(fā)貨不含稅售價 1600 萬元，成本 1000 萬元。 分兩期平均收款，將本月應收一半貨款開出專用發(fā)票交給對方，列明金額 800 萬元，稅率 13%，稅額 104 萬元。這筆款項已經收到，存入銀行。 (3)購進一項專利權，取得普通發(fā)票，列明金額 100 萬元，稅率 0%，稅額 0 萬 元，轉賬付款。 (4)接受網絡維護服務，取得專用發(fā)票，列明金額 20 萬元，稅率 6%，稅額 1.2 萬元， 款項尚未支付。 (5) 委托某廣告公司發(fā)布廣告，取得專用發(fā)票，列明金額 50 萬元，稅率 6%，稅 額 3 萬元，轉賬付款。 (6) 購進一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，列明金額 6000 萬元，稅率 9%，稅額 600 萬元，轉賬付款。 (7) 支付借款利息，取得普通發(fā)票，金額 80 萬元，稅率 6%，稅額 4.8 萬元, 款項轉賬支付。 要求: (1)根據上述資料，編制會計分錄。 (2) 計算并結轉該電器公司 6 月份應納的增值稅

一、某制藥廠為增值稅一-般納稅人，2020年4-6月發(fā)生如下業(yè)務。(1)4月5日,銷售藥品價款10萬元(不含稅) ,貨款及稅款已經收到。(2)4月7日從某農場購進玉米100噸，單價1000元，款已經付清，玉米驗收入庫。 (3)4月13日收購農民個人玉米50噸，單價1020元，開具由稅務機關統(tǒng)- -監(jiān)制的“收購農產品專用發(fā)票”，玉米驗收入庫。 (4)4月20日銷售藥品- ~批,價值20萬元(不含稅)，貨物已經發(fā)出，款尚未收到。 (5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸，單價1240元，取得專用發(fā)票。 (6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一-批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時收取貨款和稅款的50%，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回,5月份收到貨款8萬元。 (7)5月19 日銷售藥品一批,銷售額100萬元(不含稅),支付運輸部門運費2000元，貨款存入銀行，取得運費票據。 (8)5月21日購入原材料- -批, 取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，稅款3. 4萬元，款項已付，原材料入庫。 (9)5月25日,上月發(fā)出貨物被退回- - 部分(藥品不符)，有關證明齊全，價稅合計58500元，藥品入庫。 (10)6月12日把一批藥品銷售給醫(yī)院，價款12萬元(不含稅)，貨物已經發(fā)出，款項已經收到。 (11)6月20日購入玉米10噸，增值稅專用發(fā)票注明的單價為1050元，付款并入庫。 (12)6月30日盤點原材料, 4月從農民個人購入的庫存玉米發(fā)生霉爛變質20噸，成本17748元。上月賒銷藥品,本月未收到貨款及稅款。根據上述資料計算藥廠4-6 月應納增值稅?(取得發(fā)票當月均已通過認證)

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)2月10日，購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，支付鐵路部門運費1萬元。貨款及運費已經付清。(2)2月21日，采取分期收款方式銷售貨物一批，不含稅價款150萬元，合同規(guī)定，分三次等額收取貨款及稅款，代墊鐵路運費0.8萬元(發(fā)票開給購貨方，并交給購貨方)，貨物已經發(fā)出，按合同規(guī)定本月收到第一期貨款、稅款及全部運費，存入銀行。(3)2月25日，對外捐贈產品一批，成本4萬元，同類產品不含稅售價5萬元，貨物已經發(fā)出(4)2月27日，把自產產品用于維修廠房，該產品成本為8萬元，同類產品同期不含稅售價為10萬元。根據上述資料計算該企業(yè)應納增值稅。(取得發(fā)票當月均已通過認證)