2.(簡答題,10.0分)甲手表企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售某款手表每只10000元(不含增值稅)，按《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于i整和完善消費(fèi)稅政策的通知》及其附件《消費(fèi)稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋》的規(guī)定，該手表正好為高檔手表。該廠財(cái)務(wù)主管提出建議:將手表銷售價(jià)格降低100元，為每只9900元(不含增值稅)。假設(shè)不考慮增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。請說明該方案是否可行。若可行，還有多大的降價(jià)空間？

假手表企業(yè)為增值稅一般納稅人生產(chǎn)，銷售某款手表每只一萬元不含增值稅，嗯，該手表正好為高檔手表，該廠財(cái)務(wù)主管提出建議，將手表銷售價(jià)格為降低100元為每只9900元不含增值稅，假設(shè)不考慮增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅和教育稅和教育費(fèi)附加，請說明該方案是否可行，若可行，還有多大的降價(jià)空間？

1.某投資者 2022 年 5月擬投資設(shè)立工業(yè)企業(yè)，預(yù)計(jì)年應(yīng)納增值稅銷售額為800萬元，會計(jì)核算制度也比較健全，符合作為增值稅一般納稅人的條件。適用的增值稅稅率為13%，但該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，只占銷項(xiàng)稅額的15%，若投資設(shè)立兩個增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，各自作為獨(dú)立核算單位。則這兩個增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)年應(yīng)稅銷售額分別為450萬元和350萬元。適用3%的增值稅征收率。以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)，請對其進(jìn)行納稅籌劃。 2.甲公司是一家中高檔手表生產(chǎn)企業(yè)，2022年6月生產(chǎn)并銷售一款中高檔子表。只手表的出廠價(jià)格是10100元(不含增值稅)。與此相關(guān)的本費(fèi)用為5000元?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為S01元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市推護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加狂收率為3%，以實(shí)晚稅負(fù)小化，稅后收益最大化為納稅籌劃目標(biāo)，請對其進(jìn)行納稅籌劃。

中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京欣榮卷煙廠為增值稅一般納稅人從種植園取得收購發(fā)票金額100萬元的煙葉，欲加工為80000條(標(biāo)準(zhǔn)條高端定制甲類卷煙并銷售，每條不含稅售價(jià)為100元。管理部門制定出兩個方案:方案一:將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費(fèi)為75萬元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬元方案二:將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費(fèi)為170萬元，收回后的卷煙直接對外銷售。要求：計(jì)算兩種方案下的增值稅和消費(fèi)稅。說明:1.加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無同類產(chǎn)品，加工費(fèi)不含稅，只有加丁費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票，不考慮煙葉稅等其他因素。2.方案中填寫本期申報(bào)相關(guān)稅目的應(yīng)納稅額。3.該企業(yè)適用稅率如下:企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加，直接按12%計(jì)算。(以元為單位)。4.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù);若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算。

中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京欣榮卷煙廠為增值稅一般納稅人從種植園取得收購發(fā)票金額100萬元的煙葉，欲加工為80000條（標(biāo)準(zhǔn)條高端定制甲類卷煙并銷售，每條不含稅售價(jià)為100元。管理部門制定出兩個方案：方案一：將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費(fèi)為75萬元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬元方案二：將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費(fèi)為170萬元，收回后的卷煙直接對外銷售。要求：計(jì)算兩種方案下的增值稅和消費(fèi)稅。說明：1．加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無同類產(chǎn)品，加工費(fèi)不含稅，只有加丁費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票，不考慮煙葉稅等其他因素。2．方案中填寫本期申報(bào)相關(guān)稅目的應(yīng)納稅額。3．該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加，直接按12％計(jì)算。（以元為單位）。4．填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算。