2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品，該廠5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅為39萬元。當月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫存為0 受托加工高檔化妝品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價值300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費50萬元 銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場，取得不含稅銷售收入500萬元，另外收取包裝物押金2萬元（單獨記賬）、包裝費25萬元；銷售B品牌普通護膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元 為回饋老顧客，采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支，每支高檔口紅的市場價為225元。無論使用程度，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，可折價75元，即顧客可以以150元/支的價格購買新款口紅 為迎接婦女節(jié)，給某企業(yè)發(fā)員工200人每人發(fā)放C品牌禮品盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護膚品。其中，高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元，普通護膚品同類不含稅出廠價為100元 將新研制的一批高級香水贈送給客戶，成本價為150萬元，成本利潤率為5%。該新型高檔香水無同類產(chǎn)品的市場銷售價格 已知高檔化妝品的消費稅率為15% 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 計算該企業(yè)當月抵扣的消費稅（2分） 計算該企業(yè)當月份代收代繳的消費稅（2分）

甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品。該廠5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購高檔香精一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元,增值稅為39萬元。當月領(lǐng)用60%,用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫存為0。(2)受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含稅價值300萬元,甲化妝品廠收取不含稅加工費50萬元。（3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場,取得不含稅銷售收入500萬元,另外收取包裝物押金2萬元 (單獨記賬)、包裝費25萬元;銷售B品牌普通護膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬元。(4)為回饋老顧客,采取 “以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支,每支高檔口紅的市場價為225元。無論使用程度,凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的,可折價75元,即顧客可以以150元/支的價格購買新款口紅。(5)為迎接婦女節(jié),給本企業(yè)女員工200人每人發(fā)放C品牌禮品套盒一個,內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護膚品。其中,高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元,普通護膚品同類不含稅出廠價為100元。(6)將新研制的一批高級香水贈送給客戶,成本價

福州雪益清化妝品廠(一般計稅方法納稅人)生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品，2021年3月份，該廠發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅48萬元。當月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月生產(chǎn)的高檔化妝品期未庫存為0。(2)受托加工高檔化妝品批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價值為300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費50萬元。(3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場，取得不含稅銷售收人500萬元，另外收取包裝物押金2萬元(單獨記賬)、包裝費25萬元;銷售B品牌普通護膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元。(4)為回饋老顧客，采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支，每支高檔口紅的市場價為225元。無論使用程度，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，可折價75元，即顧客可以150元/支的價格購買新款口紅。(5)為迎接婦女節(jié)，給本企業(yè)女員工200人每人發(fā)放C品牌禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元，普通護膚品同類不含稅出廠價為100元。(6)將新研制的批高級香水贈送給客戶，成本價

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26萬元，當月因管理不善意外遺撒15%，為職工運動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用。用于生產(chǎn)高檔化妝品。(2)銷售A高檔化妝品5箱給甲商場，取得不含稅銷售收入60萬元，另收取包裝物押金2萬元（單獨記賬）、包裝費4萬元；銷售B普通護膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬元，由于與該批發(fā)站有個長期合作關(guān)系，另贈送批發(fā)站同類B普通護膚品2箱。(3)為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售高檔口紅1萬支,每支10克，規(guī)定零售價175元，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，舊口紅可作價折合50元，即顧客僅支付125元即可取得新的高檔口紅一支。(4)為迎接春節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護膚品，其中高檔化妝品同類出廠不含稅價100元，普通護膚品同類出廠不含稅價80元。(5)將新研制的一批高檔香水贈送給客

4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品，產(chǎn)成品的成本中外購比例為70%，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26萬元，當月因管理不善意外遺灑15%，為職工運動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)高檔化妝品。(2)從某小規(guī)模納稅人處購進5萬元生產(chǎn)用標簽，取得普通發(fā)票：從另一小規(guī)模納稅人購進包裝物一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅0.3萬元。(3)銷售A高檔化妝品5箱給甲商場，取得不含稅銷售收人60萬元，另收取包裝物押金2萬元(單獨記賬)、包裝費4萬元；銷售B普通護膚品10箱給某批站，收取含稅金額175.5萬元，由于與批發(fā)站有長期合作關(guān)系，另贈送批發(fā)站類B普通護膚品2箱。(4)為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售高檔口紅1方支，每支10克，規(guī)零售價175元，凡顧客將以往使用過的口紅交回的，舊口紅可作價折合50元即顧客僅支付125元即可取得新的高檔口紅一支