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演示賬套

甲外商投資企業(yè)為增值稅—般納稅人，本年在我國投資開辦摩托車企業(yè)，本年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料,支付價款500萬元,增值稅65萬元,取得增值稅專用發(fā)票；（2）向國外銷售摩托車600輛,出口離岸價折合人民幣500萬元;在國內(nèi)銷售摩托車400輛,取得不含稅銷售額250萬元；（3）因管理不善丟失當月外購的不含增值稅的原材料金額35萬元。本月取得保險公司給予的補償金額15萬元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年10月符合抵扣規(guī)定。假設上期無留抵稅額,增值稅稅率為13%,退稅率為9%。要求:（1）計算該企業(yè)10月份應抵扣的進項稅額總和；（2）計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅；（3）計算該企業(yè)10月份應退的增值稅。

2022-04-22 14:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-22 14:19

業(yè)務1進項稅65業(yè)務2銷項稅250*13%＝32.5業(yè)務2進項轉(zhuǎn)出＝500*（13%-9%）＝20業(yè)務3進項稅轉(zhuǎn)出＝35*13%＝4.5510月應抵扣進項稅＝65-4.55-20＝40.4510應交增值稅＝32.5-40.45＝-7.95計算出口退稅＝500*9%＝45萬應退增值稅7.95萬

齊紅老師解答 2022-04-22 14:20

業(yè)務1進項稅65業(yè)務2銷項稅250*13%＝32.5 業(yè)務2進項轉(zhuǎn)出＝500*（13%-9%）＝20 業(yè)務3進項稅轉(zhuǎn)出＝35*13%＝4.55 10月應抵扣進項稅＝65-4.55-20＝40.4510 應交增值稅＝32.5-40.45＝-7.95 計算出口退稅＝500*9%＝45萬應退增值稅7.95萬