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你好！ A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。A公司委托B公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品，A公司可發(fā)出材料實(shí)際成本為518萬(wàn)元，應(yīng)付加工費(fèi)70萬(wàn)元(不含增值稅)。消費(fèi)稅稅本為10%, A公司收回后將加工應(yīng)稅消費(fèi)品乙產(chǎn)品。當(dāng)月委托加工物資收回并驗(yàn)收入庫(kù)，另支付往返運(yùn)費(fèi)1.5 萬(wàn)元，加工費(fèi)和代扣代繳的消費(fèi)稅均以銀行存款結(jié)算。A公司將加工收回物資甲產(chǎn)品的50%投入生產(chǎn)乙產(chǎn)品，此外在生產(chǎn)過(guò)程中又產(chǎn)生工資費(fèi)用20 000元。福利費(fèi)2 800元。分配的制造費(fèi)用1 810元,月末乙產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，A公司銷售乙產(chǎn)品批，售價(jià)為20000萬(wàn)元(不含增值稅)。 請(qǐng)計(jì)算: (1)委托加工物資的成本: (2)乙產(chǎn)品完工入庫(kù)的成本: (3)銷售乙產(chǎn)品實(shí)際需要繳納的消費(fèi)稅。

2022-04-21 08:43
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-04-21 09:03

(1)委托加工物資的成本: 518+70+1.5=589.5

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齊紅老師 解答 2022-04-21 09:04

2)乙產(chǎn)品完工入庫(kù)的成本: 589.5+*0.5+20000+2800+1810=24610.5

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齊紅老師 解答 2022-04-21 09:05

(3)銷售乙產(chǎn)品實(shí)際需要繳納的消費(fèi)稅 20000*0.1-（518+70）/（1-0.1）*0.1*0.5=1967.33

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快賬用戶9037 追問(wèn) 2022-04-21 09:09

委托加工物資成本不需要計(jì)算消費(fèi)稅嗎

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快賬用戶9037 追問(wèn) 2022-04-21 09:11

這里不是告訴了消費(fèi)稅率0.1嗎，為什么還要做組成計(jì)稅價(jià)格

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齊紅老師 解答 2022-04-21 09:11

那個(gè)不計(jì)入成本的這里

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快賬用戶9037 追問(wèn) 2022-04-21 09:46

這里不是告訴了消費(fèi)稅率0.1嗎，為什么還要做組成計(jì)稅價(jià)格

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齊紅老師 解答 2022-04-21 09:47

實(shí)際繳納消費(fèi)稅是可以扣除這一部分

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快賬用戶9037 追問(wèn) 2022-04-21 10:06

老師你后面是組成計(jì)稅先再算消費(fèi)稅吧。我說(shuō)已經(jīng)有消費(fèi)稅為什么還要組成計(jì)稅

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齊紅老師 解答 2022-04-21 10:08

后邊是代扣代繳部分的

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