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Q

請問下,存貨盤盈和盤虧是記什么科目?

2022-04-21 07:33
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-04-21 07:34

借:庫存商品 庫存商品等, 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢。 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢, 貸:管理費(fèi)用。

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快賬用戶8282 追問 2022-04-21 07:38

管理不善引起盤虧是記營業(yè)外支出嗎?

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齊紅老師 解答 2022-04-21 07:41

對,是進(jìn)入到營業(yè)外支出。

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借:庫存商品 庫存商品等, 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢。 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢, 貸:管理費(fèi)用。
2022-04-21
你好; 比如存貨、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金,盤盈盤虧分別計(jì)入的會計(jì)科目和處理方法: 一、存貨盤盈盤虧的處理 (一)存貨盤盈 發(fā)現(xiàn)時,借:原材料 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時,借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 (二)存貨盤虧 發(fā)現(xiàn)時,借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:原材料 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷,借:其他應(yīng)收款(由過失人賠償部分) 原材料(殘料入庫) 管理費(fèi)用(一般經(jīng)營損失) 營業(yè)外支出(非常損失) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 二、固定資產(chǎn)盤盈盤虧的處理 新會計(jì)制度下: 盤盈:借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損溢調(diào)整 盤虧:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:固定資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)處理 盤盈:借:以前年度損溢調(diào)整 貸:所得稅費(fèi)用等 盤虧:借:營業(yè)外支出 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤盈盤虧的處理 (一)固定資產(chǎn)盤盈 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),作為前期差錯處理。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過“以前年度損溢調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值。 企業(yè)應(yīng)按重置成本確定的入賬價(jià)值,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。 (二)固定資產(chǎn)盤虧 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn),按盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,按已計(jì)提的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備,借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目,按固定資產(chǎn)的原價(jià),貸記“固定資產(chǎn)”科目。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時,按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償,借記“其他應(yīng)收款”科目,按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額,借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 三、現(xiàn)金盤盈盤虧的處理 (一)現(xiàn)金盤盈 1.發(fā)現(xiàn)時,借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2.批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時, (1)查明原因的,借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:其他應(yīng)付款 (2)不明原因的,借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:營業(yè)外收入 (二)現(xiàn)金盤虧 1.發(fā)現(xiàn)時,借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金 2.批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時 (1)查明原因的,借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 (2)不明原因的,借:管理費(fèi)用 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
2022-08-02
三、固定資產(chǎn)盤虧、盤盈 1、盤盈 (1)盤盈固定資產(chǎn)時:借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 (2)確定應(yīng)交納的所得稅時:借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 (3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時:借:以前年度損益調(diào)整 貸:盈余公積——法定盈余公積利潤分配——未分配利潤 2、盤虧 (1)盤虧固定資產(chǎn)時:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) (2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時:借:營業(yè)外支出——盤虧損失 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 四、存貨盤盈、盤虧 1、存貨盤盈時: 批準(zhǔn)前: 借:原材料等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 批準(zhǔn)后: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 貸:管理費(fèi)用 2、存貨盤虧時: 批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 貸:原材料等 批準(zhǔn)后: (1)因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入管理費(fèi)用。 (2)因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入營業(yè)外支出。 (3)應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款,計(jì)入其他應(yīng)收款。 借:管理費(fèi)用 營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
2021-05-12
盤盈,借;庫存商品等科目,貸;待處理財(cái)產(chǎn)損益 借;待處理財(cái)產(chǎn)損益,貸 ;管理費(fèi)用等科目 盤虧,借;待處理財(cái)產(chǎn)損益,貸; 庫存商品等科目,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 借;其他應(yīng)收款,營業(yè)外支出,貸;待處理財(cái)產(chǎn)損益
2021-08-01
同學(xué),你好 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),作為前期差錯處理。? 盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 會計(jì)分錄如下:借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整--營業(yè)外收入借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸:利潤
2024-07-20
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