（使用綜合所得累進稅率表）居民個人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元?！叭U一金”的計提基數(shù)為10000元，每月個人負擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報酬收入共計40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。 （4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。 要求： （1）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 （2）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。 （3）計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補繳或申請退回的個人所得稅。

1、中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1~4月有關(guān)收支情況如下： （1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。 （2）2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。 （3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 （4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： （1）工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。 （2）勞務(wù)報酬所得8000元，稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。 計算陳某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）。 A

中國公民陳某任職于國內(nèi)甲公司，其獨生子正在接受全日制碩士研究生教育。2019年陳某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資、薪金 150 000 元，繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金 33 750 元。 （2）為乙公司提供一次法律咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬 3 000 元。 （3）取得全年一次性獎金 51 000 元，選擇不并入當年綜合所得計算納稅。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息 6 000 元，該股票系陳某 2年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。 （5）取得國債利息 4 000 元。 （6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值 180 元的豆?jié){機。 （7）繼承一套房產(chǎn)，價值 1600 000 元。 已知：綜合所得減除費用 60 000 元/年。勞務(wù)報酬所得以收入減除 20%的費用后的余額為收入額；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為 20%，每次收入不超過 4 000 元的，減除費用按 800 元計算；子女教育專項附加扣除標準為 1 000 元/月，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標準的 50%扣除 追問中再發(fā)剩下的

問題【多選題】中國公民陳某任職于國內(nèi)甲公司，其獨生子正在接受全日制碩士研究生教育。2019年陳某有關(guān)收支情況如下：（1）全年工資、薪金150000元，繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金33750元。（2）為乙公司提供一次性法律咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬3000元。（3）取得全年一次性獎金51000元，選擇不并入當年綜合所得計算納稅。（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6000元，該股票系陳某2年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。（5）取得國債利息4000元。（6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的豆?jié){機。（7）繼承一套房產(chǎn)，價值1600000元。已知：綜合所得減除費用60000元/年。勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。陳某取得的下列收入中，不

問題【多選題】中國公民陳某任職于國內(nèi)甲公司，其獨生子正在接受全日制碩士研究生教育。2019年陳某有關(guān)收支情況如下：（1）全年工資、薪金150000元，繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金33750元。（2）為乙公司提供一次性法律咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬3000元。（3）取得全年一次性獎金51000元，選擇不并入當年綜合所得計算納稅。（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6000元，該股票系陳某2年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。（5）取得國債利息4000元。（6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的豆?jié){機。（7）繼承一套房產(chǎn)，價值1600000元。已知：綜合所得減除費用60000元/年。勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。陳某取得的下列收入中，不