在近期的大數(shù)據(jù)分析比對中，發(fā)現(xiàn)你單位2021年企業(yè)所得稅申報存在成本費用（剔除工資薪金、折舊攤銷、存貨結(jié)轉(zhuǎn)等無票支出因素）與取得的進項發(fā)票差額較大的疑點，這是什么存在什么問題？

【魯稅通】尊敬的納稅人：您好，煙臺市稅務機關在近期的大數(shù)據(jù)分析比對中，發(fā)現(xiàn)你單位2021年企業(yè)所得稅申報存在成本費用（剔除工資薪金、折舊攤銷、存貨結(jié)轉(zhuǎn)等無票支出因素）與取得的進項發(fā)票差額較大的疑點，請您對相關情況進行排查

老師，請問一下，收到稅務局提醒： 你（單位）填報的企業(yè)所得稅申報表數(shù)據(jù)存在以下疑點：2021年度存在企業(yè)列支的成本費用大于根據(jù)發(fā)票、工資，折舊等項目推算的可扣除成本費用總額。怎么辦，會不會是因為做了一個無票收入，相對應的無票收入也有成本引起的？

1、審計人員于2014年2月對大華工廠2013年度財務決算進行審計，查明了下列問題：（1）年終盤點庫存產(chǎn)成品時，盤虧產(chǎn)成品一批，計價57000元，企業(yè)作為待處理財產(chǎn)損失掛賬。經(jīng)檢驗，其原因系賬面少結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)品的銷售成本。（2）該企業(yè)采取“以存計銷”推算產(chǎn)品銷售成本?！爱a(chǎn)成品”賬戶的期末余額故意少計15000元（假定產(chǎn)成品已全部銷售）。（3）臨時出租固定資產(chǎn)取得收入50000元，扣除折舊的凈收入為38200元，已列入“其他應付款”賬戶。（4）從某聯(lián)營單位實際分得利潤96000元，已列入“盈余公積”賬戶。（5）確實無法支付的應付長風公司賬款19800元，一直掛在“應付賬款——長風公司”賬戶內(nèi)不作賬務處理。該企業(yè)所得稅率為25%。要求：分析指出上列各個問題對2013年度利潤的增減影響。分別作出調(diào)整會計分錄，以便通知被審計單位據(jù)以調(diào)賬（其中，應交所得稅可合并一筆作出調(diào)整分錄）。

‖40.主觀題(15分)2021年1月1日,甲公司以支付現(xiàn)金方式取得A公司股票1600萬股,占A公司普通股份的20%,實際支付的購買價格2000萬元,在購買過程中另支付手續(xù)費等費用12萬元。甲公司取得A公司股份后,派人參與A生產(chǎn)經(jīng)營決策,能夠?qū)公司產(chǎn)生重大影響。投資當時,A公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為10000萬元,除了下表項目外,其他項目的公允價值與賬面價值相同。2021年度,A公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元,甲公司取得投資時的存貨已有70%對外出售,固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)均按直線法計提折舊或者攤銷,預計凈殘值為零。兩家公司的會計政策相同。2022年3月10日宣告2021年度利潤分配方案,每股分派現(xiàn)金股利0.1元。2022年6月30日甲公司決定轉(zhuǎn)讓持有A公司全部股票,實際收到的轉(zhuǎn)讓價格為2800萬元。資產(chǎn)公允價值與賬面價值差額表(2021年1月1日)單位:萬元項目入賬成本預計適用已適用年已計提折賬面價值公允價值剩余適用年限限舊或攤銷年限（年）存貨9009001000固定資產(chǎn)20002055001500180015無形資產(chǎn)