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判斷題 1.股票投資應(yīng)該按公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。 2.在資產(chǎn)負(fù)債表上,“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)按照“無形資產(chǎn)”賬戶余額列示 3.現(xiàn)金折扣會(huì)影響銷售收入總額的確認(rèn)。 4.企業(yè)本年度的利潤分配完畢之后,利潤分配科目應(yīng)無余額。 5.企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅等,記入“管理費(fèi)用”賬戶。 6.處置債權(quán)投資時(shí),持有期間已確認(rèn)尚未領(lǐng)取的債券利息收入應(yīng)計(jì)入處置損益。 7.企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債,按照規(guī)定必須在資產(chǎn)負(fù)債表中作為流動(dòng)負(fù)債反映。 8.企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)量發(fā)出存貨的成本,在物價(jià)上漲時(shí),當(dāng)月發(fā)出存貨的單位成本小于月末結(jié)存存貨的單位成本。 9.用于購建固定資產(chǎn)的長期借款,在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前,其利息支出應(yīng)予以資本化。 10.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出,滿足資本化條件的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 11.企業(yè)在銷售商品時(shí),如果估計(jì)價(jià)款收回的可能性不大,即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足,也不應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。 12.根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合余額的一定比例計(jì)算確定的壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)當(dāng)反映各項(xiàng)目實(shí)際
2×18年1月1日,華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元,其中,因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度,華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng): (1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元,按照稅法規(guī)定,不允許稅前扣除。 (3)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元。 (4)期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬元。 (5)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元,前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 (6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付 請問一下老師第(5)點(diǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是什么?
一、資產(chǎn)負(fù)債觀與收入費(fèi)用觀的比較資產(chǎn)負(fù)債觀和收入費(fèi)用觀是計(jì)量企業(yè)收益的兩種不同理論。(一)資產(chǎn)負(fù)債觀基于資產(chǎn)和負(fù)債的變動(dòng)來計(jì)量收益,因此當(dāng)資產(chǎn)價(jià)值增加或是負(fù)債價(jià)值減少時(shí)會(huì)產(chǎn)生收益根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債觀,收益的確定不需要考慮實(shí)現(xiàn)問題,只要企業(yè)的凈資產(chǎn)增加了,就應(yīng)當(dāng)作為收益確認(rèn)。因此應(yīng)首先定義并規(guī)范交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)量,再根據(jù)所定義的資產(chǎn)和負(fù)債的變化來確認(rèn)收益,即收益之度量取決于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量,而非相反。資產(chǎn)負(fù)債觀認(rèn)為,企業(yè)的收益是企業(yè)期末凈資產(chǎn)比期初凈資產(chǎn)的凈增長額,而凈資產(chǎn)又是由資產(chǎn)減去負(fù)債計(jì)算得到的,因此這種確認(rèn)收益的方法被稱為資產(chǎn)負(fù)債法。用公式表達(dá)為:收益=(期末資產(chǎn)-期末負(fù)債)-(期初資產(chǎn)-期初負(fù)債)-投資者投入+向投資者分配。在資產(chǎn)負(fù)債觀下,損益表成為資產(chǎn)負(fù)債表的附屬產(chǎn)物。(二)收入費(fèi)用觀則通過收入與費(fèi)用的直接配比來計(jì)量企業(yè)收益,會(huì)計(jì)上通常是在產(chǎn)生收益后再計(jì)量資產(chǎn)的增加或是負(fù)債的減少根據(jù)收入費(fèi)用觀,企業(yè)必須首先按照實(shí)現(xiàn)原則確認(rèn)收入和費(fèi)用;然后根據(jù)配比原則,確定收益。收益確認(rèn)的這種方法稱為收入費(fèi)用法,也稱收益表法。收入費(fèi)用觀下,先確認(rèn)收入和費(fèi)用;然后才能據(jù)以確定收
齊紅(答疑老師)資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是:會(huì)計(jì)第一恒等式,即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表左邊是總資產(chǎn)的分項(xiàng),右邊是所有者權(quán)益和負(fù)債的分項(xiàng)。齊紅(答疑老師)對管理的意義:資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的報(bào)表。通過反映企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況來揭示企業(yè)價(jià)值。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表分析對于財(cái)務(wù)管理的投融資分析具有重要作用。資產(chǎn)負(fù)債表右邊的負(fù)債和所有者權(quán)益是融資活動(dòng)的結(jié)果,是企業(yè)的融資方式,企業(yè)通過資金的融通才能滿足投資所需要的資金,為實(shí)現(xiàn)其價(jià)值最大化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)投資包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程,如購置流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投放資金等。如果投資購買其他企業(yè)的股票、債券或與其他企業(yè)聯(lián)營等,企業(yè)必須保證投資后的資金能夠保證企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營,不夠就要進(jìn)行外部融資。資產(chǎn)負(fù)債表的分析重心是企業(yè)價(jià)值分析,即將歷史成本編制的報(bào)表調(diào)整為現(xiàn)實(shí)價(jià)值。所以,資產(chǎn)負(fù)債表分析對于企業(yè)經(jīng)營者了解某一時(shí)點(diǎn)上各類資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其數(shù)量對應(yīng)關(guān)系,明確企業(yè)經(jīng)營者受托責(zé)任及義務(wù),做出基于優(yōu)化結(jié)構(gòu)、降低風(fēng)險(xiǎn)和提高運(yùn)營效率的判斷和決策。齊紅(答疑老師)
某公司2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下:簡要資產(chǎn)負(fù)債表2011年12月31日單位:元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金2000應(yīng)交稅費(fèi)5000應(yīng)收賬款28000應(yīng)付賬款13000存貨30000短期借款12000固定資產(chǎn)40000應(yīng)付債券20000實(shí)收資本40000留存收益10000合計(jì)100000合計(jì)100000公司2011年的銷售收入為20萬元,銷售凈利率為15%,公司的利潤分配給投資人的比率為60%,若該公司流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債中的應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)均隨銷售收入的增加而增加,如果2012年的預(yù)計(jì)銷售收入為35萬元,其他條件保持不變,那么需要從企業(yè)外部籌集多少資金?要求:運(yùn)用銷售百分比法完成。1敏感性資產(chǎn)銷售百分比=()%2敏感性負(fù)債銷售百分比=(
老師您好,從哪里查看單位社保賬號信息
老師,投房處置后,要把"公允價(jià)值變動(dòng)損益"結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本,這個(gè)"公允價(jià)值變動(dòng)損益"這個(gè)是損益科目,每月底就結(jié)平了,沒有余怎么結(jié)轉(zhuǎn)
保安勞務(wù)派遣公司差額征稅,發(fā)生的水電房租費(fèi)用可以抵扣稅費(fèi)嗎
董老師您好,所得稅退稅借,所得稅費(fèi)用——負(fù)數(shù),貸,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅——負(fù)數(shù),借,銀存,貸,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅,所得稅費(fèi)用負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)剪掉了,那應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅負(fù)數(shù)和正數(shù)也沖不掉,我有點(diǎn)不理解
兩個(gè)勞務(wù)公司用同一個(gè)法人A,同一個(gè)股東B,同一個(gè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C,如果其中一個(gè)公司出現(xiàn)勞務(wù)傷亡糾紛,或者稅務(wù)稽查,會(huì)牽扯到另一個(gè)公司嗎?
老師,請問按凈利潤核算獎(jiǎng)金,這部份工資獎(jiǎng)金怎么核算計(jì)提
老師好,我們公司現(xiàn)在不運(yùn)營,公戶暫時(shí)也沒有流水,我的工資是老板用微信轉(zhuǎn)給我的,讓等開始運(yùn)營了,工資在從公戶轉(zhuǎn)給我,到時(shí)我在把他用微信轉(zhuǎn)給我的錢,還給他,那我每個(gè)月還給報(bào)個(gè)稅嗎
老師,客戶承擔(dān)包裝桶費(fèi)用,我們承擔(dān)運(yùn)過來的運(yùn)費(fèi),這種運(yùn)費(fèi)直接費(fèi)用化還是先做到周轉(zhuǎn)材料里面呢?
你好!老師,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅需要交稅怎么做帳
小規(guī)模納稅人取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票車價(jià)121946.9,增值稅15853.1,首付40000怎么寫分錄