你好，采購(gòu)的玻璃鋼塑鋼等計(jì)入原材料，領(lǐng)用時(shí)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，完工后轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，對(duì)外銷售確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

你好 先建賬 ，再按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)做賬 準(zhǔn)確 核算 按期做賬報(bào)稅

您好 請(qǐng)問(wèn)您有產(chǎn)品完工入庫(kù)么 當(dāng)月有銷售收入么

你好，應(yīng)該是稅務(wù)局系統(tǒng)比對(duì)出來(lái)你們公司這個(gè)問(wèn)題，你們這個(gè)確實(shí)混合經(jīng)營(yíng)，因?yàn)橛袖N售和安裝，所以當(dāng)?shù)匦枰銈冄a(bǔ)稅，是合理的，但是現(xiàn)在好多稅務(wù)局收稅款都是通過(guò)網(wǎng)上對(duì)公賬戶繳納，所以現(xiàn)在基本很少有收現(xiàn)金的，但根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局政策，各地都不一樣。

以下是對(duì)這種業(yè)務(wù)模式下賬務(wù)處理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及發(fā)票開具問(wèn)題的分析： 賬務(wù)處理 收到客戶安裝費(fèi) - 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——安裝收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 這里安裝服務(wù)一般納稅人適用稅率為9% ，如果企業(yè)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件并選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率為3%。 向廠家下單 - 不做賬務(wù)處理，因?yàn)榇藭r(shí)只是業(yè)務(wù)意向，沒有實(shí)際資金和貨物的流轉(zhuǎn)。 廠家發(fā)貨到企業(yè)準(zhǔn)備安裝 - 也不做賬務(wù)處理，因?yàn)樨浳锼袡?quán)未轉(zhuǎn)移到企業(yè)，企業(yè)只是負(fù)責(zé)安裝。 收到廠家返點(diǎn)（代銷手續(xù)費(fèi)） - 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 代銷手續(xù)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，一般納稅人適用稅率為6%。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 增值稅風(fēng)險(xiǎn) - 計(jì)稅依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定企業(yè)這種業(yè)務(wù)模式不是單純的安裝服務(wù)和代銷行為，而是混合銷售行為（銷售貨物和安裝服務(wù)的混合 ），可能要求企業(yè)按照貨物銷售的稅率（一般納稅人13% ）計(jì)算繳納增值稅，從而增加企業(yè)稅負(fù)。因?yàn)殚T窗加工企業(yè)的主業(yè)是貨物銷售，雖然想將業(yè)務(wù)拆分為安裝和代銷，但實(shí)際操作中可能存在被認(rèn)定為混合銷售的風(fēng)險(xiǎn)。 - 發(fā)票開具風(fēng)險(xiǎn)：若發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，比如未按規(guī)定的服務(wù)和稅率開具發(fā)票，可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。例如，將安裝服務(wù)錯(cuò)誤開具成其他稅率的發(fā)票，或者代銷手續(xù)費(fèi)發(fā)票內(nèi)容填寫不規(guī)范等。 企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn) - 收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)需要準(zhǔn)確確認(rèn)安裝收入和代銷手續(xù)費(fèi)收入，避免少計(jì)或多計(jì)收入。如果企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)，沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，或者對(duì)收入的計(jì)量不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤。 - 成本扣除風(fēng)險(xiǎn)：由于貨物直接由廠家發(fā)給客戶，企業(yè)可能存在成本核算不準(zhǔn)確的問(wèn)題。比如，安裝過(guò)程中的一些輔助材料成本、人工成本等如果沒有正確歸集和扣除，可能影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。 稅務(wù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn) - 這種業(yè)務(wù)模式相對(duì)復(fù)雜，與傳統(tǒng)的銷售和安裝模式不同，可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。企業(yè)需要確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性，保留好相關(guān)合同、訂單、資金流轉(zhuǎn)記錄等資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如果企業(yè)無(wú)法提供充分的證據(jù)證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，可能面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。 發(fā)票開具 安裝費(fèi)發(fā)票：向客戶開具安裝服務(wù)發(fā)票，稅率為9%（一般計(jì)稅 ）或3%（簡(jiǎn)易計(jì)稅 ），發(fā)票內(nèi)容可以填寫“建筑服務(wù)?安裝服務(wù)” 。 代銷手續(xù)費(fèi)發(fā)票：向廠家開具經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票，稅率為6%，發(fā)票內(nèi)容可以填寫“現(xiàn)代服務(wù)?經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)” 。 為了降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在開展這種業(yè)務(wù)模式前，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，確認(rèn)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理方式。同時(shí)，要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，準(zhǔn)確核算收入和成本，規(guī)范發(fā)票開具和管理。