甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，應(yīng)交增值稅借方余額為6萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)建造辦公樓領(lǐng)用本單位產(chǎn)品，成本為15萬(wàn)元(其中材料10萬(wàn)元)，計(jì)稅價(jià)格18萬(wàn)元 (2)外購(gòu)原材料一批，價(jià)款30萬(wàn)元(不含稅)，支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元(不含稅，稅率為9%)，款項(xiàng)以銀行本票結(jié)算，材料收到 (3)甲公司決定用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣福利，每人發(fā)放一件，每件成本1萬(wàn)元，每件售價(jià)2萬(wàn)元，本月實(shí)際發(fā)放，該公司共有100名職工，其中生產(chǎn)工人50名，車間管理人員10名，銷售人員20名，行政管理人員20名 (4)對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，成本為25萬(wàn)元，不含稅售價(jià)40萬(wàn)元 (5)繳納本月增值稅1萬(wàn)元 要求:根據(jù)下列資料回答(1)-(5)題。 1.根據(jù)資料(1)下列說法正確的是( A ) A.在建工程增加15萬(wàn)元 B.在建工程增加17.4萬(wàn)元 C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)增加2.34萬(wàn)元 D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)增加1.3萬(wàn)元 2.根據(jù)資料(2)，下列說法不正確的是( ) A.原材料增加30萬(wàn)元 B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)增加4.16萬(wàn)元 C.其他貨幣資金-銀行本票存款減少36.08萬(wàn)元 D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)增加4.08萬(wàn)元 3.根據(jù)資料(1)-(4)，甲公司本月可抵扣的增值稅為( )萬(wàn)元 A.4.54 B.4.08 C.5 D.10.08 4.根據(jù)資料(1)-(5)，甲公司本月多交或欠交增值稅為( )萬(wàn)元 A.14.64 B.20.12 C.22.46 D.29.88 5.2019年10月末，對(duì)于多交或欠繳的增值稅，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是( ) A.不做處理 B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

甲公司為工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)將外購(gòu)的一批原材料對(duì)外銷售，取得銷售價(jià)款35萬(wàn)元，增值稅稅額為4.55萬(wàn)元，該批原材料的成本為22萬(wàn)元。以上款項(xiàng)已存入銀行。(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程，該批產(chǎn)品成本為160萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元。(3)將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2020至2022年短期租賃協(xié)議，根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬(wàn)元(含稅，稅率為13%)，當(dāng)日已收取下年度租金。(4)銷售一批產(chǎn)品給丙公司，該批產(chǎn)品標(biāo)價(jià)200萬(wàn)元，由于已經(jīng)陳舊過時(shí)，甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時(shí)，在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。(5)將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為10萬(wàn)元(不含稅，稅率6%)，當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為12萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位以萬(wàn)元表示)1.根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是()。A.銷售材料應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外收入”科

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。A甲公司因違法經(jīng)營(yíng)被強(qiáng)令銷毀一批貨物造成的損失B乙公司為慶祝業(yè)績(jī)達(dá)成而發(fā)生的餐飲消費(fèi)支出C丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)D丁公司將外購(gòu)的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2018年發(fā)生如下事項(xiàng)：(1)5月，將本公司于2016年10月購(gòu)入的一處廠房銷售給乙公司，取得含稅銷售額1320萬(wàn)元。(2)6月，以附贈(zèng)促銷的方式銷售400件A普通化妝品，同時(shí)贈(zèng)送200件B普通化妝品。已知，A普通化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B普通化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。(3)7月，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)普通化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已經(jīng)支付。已知，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用增值稅稅率為10%，銷售化妝品適用增值稅稅率為16%，銷售交通運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率為10%;款項(xiàng)均已收到，且甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)讓。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題，假設(shè)不附加稅。(1）計(jì)算事項(xiàng)（1)中甲公司的銷項(xiàng)稅額并寫出對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額并寫出對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并寫出對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2018年發(fā)生如下事項(xiàng)：(1)5月，將本公司于2016年10月購(gòu)入的一處廠房銷售給乙公司，取得含稅銷售額1320萬(wàn)元。(2)6月，以附贈(zèng)促銷的方式銷售400件A普通化妝品，同時(shí)贈(zèng)送200件B普通化妝品。已知，A普通化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B普通化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。(3)7月，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)普通化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已經(jīng)支付。已知，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用增值稅稅率為10%，銷售化妝品適用增值稅稅率為16%，銷售交通運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率為10%;款項(xiàng)均已收到，且甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)讓。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題，假設(shè)不附加稅。(1）計(jì)算事項(xiàng)（1)中甲公司的銷項(xiàng)稅額并寫出對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額并寫出對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并寫出對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。