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某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年7月購銷業(yè)務(wù)情況如下:(1)購進生產(chǎn)原料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是23萬元、2.99萬元,專用發(fā)票當月通過認證并申報抵扣。另支付運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費3萬元,增值稅0.27萬元(2)購進鋼材20噸,已驗收入庫;取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元,1.04萬元,專用發(fā)票當月通過認證并申報抵扣(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證上注明的價款為42萬元(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批,貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額42萬元(5)期初留抵進項稅額0.5萬元要求:計算該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅稅額(或留抵稅額)

2022-04-11 17:06
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-04-11 17:18

你好!應(yīng)交增值稅為-0.5-2.99-0.27-1.04-4.2+5.46=-3.54留底稅額,本月不用繳稅!謝謝

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快賬用戶52sb 追問 2022-04-11 17:23

增值稅不能是負數(shù)吧?

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齊紅老師 解答 2022-04-11 17:38

你好你銷項稅少于進項稅,負數(shù)就是留底稅額

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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