老師，是留以后期抵扣的，不用結(jié)轉(zhuǎn)到成本的話，要先入庫嗎？還是不做不做任何處理？

比如你是購進的原材料，取得了專票，按照發(fā)票聯(lián)，借原材料? 借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）? 貸銀行存款/應(yīng)付賬款，等到你抵扣勾選的時候，借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）? 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）

嗯嗯 明白。也就是說抵扣時才結(jié)轉(zhuǎn)原材料是嗎？借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料/庫存商品

不是抵扣時才結(jié)轉(zhuǎn)成本，是你當(dāng)月有收入時，就要結(jié)轉(zhuǎn)成本，和你抵不抵扣沒關(guān)系

老師，我是說當(dāng)月有銷項時，進項抵扣勾選的那部分才結(jié)轉(zhuǎn)成本 ，剩余未抵扣勾選的進項票不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。我這樣理解對嗎？我們是貿(mào)易公司的 ，進一批貨要賣兩三個月的呢。

說了啊，結(jié)轉(zhuǎn)成本和你抵沒抵扣沒關(guān)系，抵扣是關(guān)系增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)成本是關(guān)系企業(yè)所得稅。舉個例子，當(dāng)月出售了成本價為20元的商品，那么當(dāng)月就要結(jié)轉(zhuǎn)成本20，20對應(yīng)的進項稅額可以本月抵扣，也可以以后期間抵扣

哎呀呀，，我弄反了。多謝老師。

一般都是有銷項了才抵扣，那抵扣勾選的進項不一定是這批的進項票也可以對吧？

沒有銷項也可以抵扣，作為報表上的留抵稅。一般是為了稅負率，會把多余的不抵扣，留作以后再抵扣。