老師你好，這個問題我還是不太清楚。例如：個人當(dāng)月開據(jù)一張現(xiàn)代服務(wù)類型發(fā)票7萬元，當(dāng)月繳納增值稅、附加稅。年度匯算清繳后個人應(yīng)納個稅稅額超1萬元，屬于（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元，預(yù)扣率3%）這一檔。 你說在支付勞務(wù)報酬的時候要預(yù)扣預(yù)繳圖中個稅，請問開出這張現(xiàn)代服務(wù)類型發(fā)票不需要預(yù)扣預(yù)繳圖中個稅？有些糊涂了。

一家小規(guī)模勞務(wù)公司承包了200萬的純勞務(wù)并給對方開具了發(fā)票，人工工資都是通過農(nóng)民工專戶代發(fā)，但因為甲方暫時沒有支付勞務(wù)費，所以沒有發(fā)放工資，請問老師，這種情況個稅要怎么報呢？馬上又要申報企業(yè)所得稅了，應(yīng)該支付卻沒有支付的人工工資可以在本期算成成本嗎？企業(yè)所得稅要如何申報呢？

老師 通過 對公賬戶給授課老師支付1萬元，轉(zhuǎn)入個人卡，并且1萬元按照勞務(wù)報酬代扣代繳了個稅，授課老師沒有給企業(yè)開具發(fā)票的情況，1萬元可以在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除嗎？

二、某事業(yè)單位為財政授權(quán)支付單位，2022年12月份發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù)，請根據(jù)平行記賬的要求進(jìn)行會計處理： 1、從單位零余額賬戶中提現(xiàn)8000元備用。 2、單位小李出差預(yù)支差旅費1200元。 3、小李出差歸來，報銷差旅費1050元，退回現(xiàn)金150元。 4、單位購買電腦2臺，價款7000元，通過零余額賬戶支付。 5、購入材料一批，價稅合計11300元，材料已入庫，款項尚未支付。 6、接受個人捐贈款30萬元，已存入銀行。 7、收到出租房屋租金收入6000元，存入銀行。 3、業(yè)務(wù)部門從倉庫領(lǐng)用材料2000元。 9、本月計算應(yīng)付職工工資總額50萬，扣職工醫(yī)療保險1萬元，養(yǎng)老保險4萬元，住房公積金6萬元，個人所得稅2.4萬元。 10、向銀行簽發(fā)授權(quán)支付憑證，支付職工工資。 11、匯總上繳代扣職工醫(yī)療保險1萬元，養(yǎng)老保險4萬元，住房公積金6萬元。 12、代繳代扣個人所得稅2.4萬元。他們需要做預(yù)算會計分錄嗎

2、居民個人李某與其妻子在某省會城市工作，無自有住房，每月支付房租3000元。2022年相關(guān)的收入及支出如下：（1）全年從單位領(lǐng)取扣除按規(guī)定比例繳納的社保費用、住房公積金、個人繳納的企業(yè)年金后的工資共計136800元。（2）4月應(yīng)邀乙培訓(xùn)機構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，課酬為3600元，培訓(xùn)機構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。（3）5月購買福利彩票中獎30萬元，通過縣級人民政府對農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈票據(jù)，選擇在本次中獎所得中直接扣除。（其他相關(guān)資料：每月按首套住房貸款利率為其購于老家某縣城的自有房產(chǎn)償還房貸2000元；以上相關(guān)專項附加扣除均由李某100%扣除。）附：綜合所得稅率表（年度）部分要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）從稅后所得最大化出發(fā)，回答李某應(yīng)選擇享受的專項附加扣除并說明理由。（2）計算李某取得的課酬支付方應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。（3）計算李某取得的彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）假設(shè)采用稅后所得最大化的專項附加扣除方案，計算匯算清繳時李某全年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。