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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的有關交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：(1)11月1日，甲公司從證券交易所購入A公司發(fā)行的公司股票，支付價款16000000元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600000元），另支付相關交易費用25000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1500元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600000元，并存入投資專戶。(3)11月30日，甲公司持有A公司股票的公允價值為17100000元。(4)12月5日，全部出售A公司股票，售價為18500000元，轉讓該金融商品的增值稅稅率6%，款項已收到。要求：根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關認證，不考慮其他因

2022-04-06 10:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-04-06 10:19

你好，同學。正在為你解答。

快賬用戶nnpz 追問 2022-04-06 10:19

要會計分錄老師

齊紅老師解答 2022-04-06 10:23

（1）借：交易性金融資產(chǎn)——成本 1540 應收股利 60 投資收益 2.5 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.15 貸：其他貨幣資金 1602.65 （2）借：其他貨幣資金 60 貸：應收股利 60 （3）借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 170 貸：公允價值變動損益 170

快賬用戶nnpz 追問 2022-04-06 10:24

這個數(shù)據(jù)好像不對哎

齊紅老師解答 2022-04-06 10:24

（4）借：其他貨幣資金 1850 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 1540 交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 170 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14.15 投資收益 125.85

快賬用戶nnpz 追問 2022-04-06 10:27

老師這幾個數(shù)據(jù)具體是哪些

齊紅老師解答 2022-04-06 12:51

成本是16000000-600000=15400000 交易費用是計入投資收益借方的

齊紅老師解答 2022-04-06 12:52

最后需要繳納的增值稅=（1850-1600）/（1+6%）*6%