甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵可抵扣暫時(shí)性差異，其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有（）。 A遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬(wàn) B所得稅費(fèi)用增加25萬(wàn) C應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬(wàn) D應(yīng)收賬款增加100萬(wàn) 我的答案: ABD 老師：為何這個(gè)不對(duì)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)有影響》不是也涉及到損益類科目

甲公司適用的所得稅稅率為15%，且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間保持不變，2×21年度所得稅匯算清繳于2×22年3月20日完成；2×21年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×22年4月5日。 2×21年10月16日，甲公司與丙公司簽訂了一項(xiàng)購(gòu)貨合同，約定甲公司于2×21年11月20日之前向丙公司支付首期購(gòu)貨款200萬(wàn)元。2×21年11月8日，甲公司已從丙公司收到所購(gòu)貨物。2×21年11月25日，甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難未能按期支付首期購(gòu)貨款而被丙公司起訴，至2×21年12月31日該案件尚未判決。甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債40萬(wàn)元。2×22年1月26日，人民法院對(duì)上述丙公司起訴甲公司的案件作出判決，甲公司應(yīng)賠償丙公司50萬(wàn)元，甲公司和丙公司均表示不再上訴。當(dāng)日，甲公司向丙公司支付了50萬(wàn)元的賠償款。 要求：針對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2×21年末，甲公司因或有事項(xiàng)確認(rèn)了一項(xiàng)負(fù)債50萬(wàn)元，同時(shí)，因該或有事項(xiàng)，甲公司基本可以確定可以從直接相關(guān)責(zé)任人處獲得賠償40萬(wàn)元。（1）假設(shè)不考慮所得稅及納稅調(diào)整事項(xiàng)，該或有事項(xiàng)影響了甲公司2×21年財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些項(xiàng)目，影響金額是多少？（2）提升附加題：假設(shè)甲公司所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，該或有事項(xiàng)影響了甲公司2×21年財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些項(xiàng)目，影響金額是多少？（這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的學(xué)習(xí)中會(huì)用到）

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵可抵扣暫時(shí)性差異，其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有（? ）。 A.遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬(wàn) B.所得稅費(fèi)用增加25萬(wàn) C.應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬(wàn) D.應(yīng)收賬款增加100萬(wàn)這題為什么不影響所得稅

M公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率25%，M公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，假定該公司計(jì)提的各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和因或有事項(xiàng)確認(rèn)的負(fù)債均作為暫時(shí)性差異處理。M公司2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2022年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出，所得稅匯算清繳日為5月31日。自2022年1月1日至4月30日會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出前發(fā)生如下事項(xiàng)：2022年1月1日至4月30日，M公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）2月20日，M公司辦公樓因電線短路引發(fā)火災(zāi)，造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞，直接經(jīng)濟(jì)損失200萬(wàn)元。（2）2月26日，M公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款100萬(wàn)元（含增值稅）收回的可能性極小，應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。M公司在2021年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù)，因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的60%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。要求：指出上述事項(xiàng)中哪些屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)。（寫出完整分錄）