編制甲企業(yè)2018-2020年相關(guān)會計分錄：

（1） 借：研發(fā)支出-資本化支出? ?1110000 　　? ? ? ?貸：銀行存款? 1110000 借：研發(fā)支出-資本化支出390000 　　? ? ? ?貸：原材料? 390000

（2） 借：研發(fā)支出-資本化支出? ?652500 　　? ? ? ?貸：原材料? ?127500 ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)付職工薪酬? 525000 ? 借：無形資產(chǎn)? ?2152500 ? ? 貸：研發(fā)支出-資本化支出? 2152500

（3）2019年每月確認(rèn)收入? ?借：銀行存款 22500 ? ? ? ? ? ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? ?22500 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? ?借：其他業(yè)務(wù)成本? ?35875 ? ? ? ? ? ?累計攤銷? 35875?? 攤銷金額=2152500/(12*5)=35875

(4)截至2020年12月31日累計攤銷金額=2152500/5*2=861000 無形資產(chǎn)賬面價值=2152500-861000=1291500 可收回金額=520000 計提減值準(zhǔn)備=1291500-520000=771500 借:借:資產(chǎn)減值損失-計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)771500，貸:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備775100

您好第二小問沒有借：管理費用 貸：研發(fā)支出-費用化支出嗎 ？同時第三問是不是應(yīng)該還有借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）呀

您好同學(xué)，不好意思。剛才斷網(wǎng)了

第二問我的理解是全部可以資本化，所以全部進(jìn)入研發(fā)支出-資本化支出，最后轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)

第三問確實需要考慮增值稅，這個我漏掉了

另外一個問題。第一問? ? ?無形資產(chǎn)攤銷金額=2000/5=400萬? ? ? 會計分錄? ?借：管理費用400? ? 貸：累計攤銷400

第二問? ? 截止到2020年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=2000-800=1200萬? 計提減值準(zhǔn)備金額=1200-900=300萬 計提攤銷會計分錄 借:借:資產(chǎn)減值損失-計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)300，貸:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300

第三問：計提攤銷金額=900/3=300萬 計提攤銷會計分錄如下： 借：管理費用300? ? 貸：累計攤銷300

回答完畢，請您查收

祝您學(xué)習(xí)順利，身體健康

老師不好意思打擾了 如果第一張圖里的領(lǐng)用材料成本是1275000的話整體需要哪里改動

稍等下，手機做題不方便，我一會給您用平板電腦看

好的老師 但可以快一點回復(fù)我嗎 這道題我有點著急 不好意思啦

借：研發(fā)支出-資本化支出? ?1800000 　　? ? ? ?貸：原材料? ?1275000 ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)付職工薪酬? 525000 ? 借：無形資產(chǎn)? ?3300000 ? ? 貸：研發(fā)支出-資本化支出? 3300000

借：其他業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ? ? ? ?累計攤銷?? 攤銷金額=3300000/(12*5)=

金額麻煩您自己算一下

那個是12x5嗎

老師您在幫忙看一下 如果第一張圖這么寫對嗎

)截至2020年12月31日累計攤銷金額=3300000/5*2=1320000 無形資產(chǎn)賬面價值=3300000-1320000=1980000 可收回金額=520000 計提減值準(zhǔn)備=1980000-520000=1460000 借:借:資產(chǎn)減值損失-計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)1460000，貸:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1460000

攤銷金額=3300000/(12*5)=55000 借：其他業(yè)務(wù)成本? 55000? ? ? ? ? ? ?累計攤銷? 55000

那我第二問可以借：管理費用 無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出-資本化支出 以及費用化支出嗎

好了，全過程就是這么改的，其他數(shù)據(jù)不用再改了

不用，全部都進(jìn)無形資產(chǎn)了，不用進(jìn)管理費用

但如果要是必須讓進(jìn)管理費用的話 我這樣寫對嗎

那就分開寫，借：管理費用? 貸：研發(fā)支出-費用化支出 借：無形資產(chǎn)? 貸：研發(fā)支出-資本化支出

好的老師 實在是麻煩你了 太感謝了

不客氣，這是我應(yīng)該的

還有問題可以隨時提問

祝您生活愉快，早點休息