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一般納稅人增值稅認證、抵扣的會計分錄

2022-03-30 16:21
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-30 16:22

你好，認證抵扣是一個分路的，具體的是什么業(yè)務(wù)的？比如你購買商品的借庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項 貸銀行存款，這個是認證抵扣之后的。

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快賬用戶2416 追問 2022-03-30 16:23

認證抵扣后才做這筆分錄嗎？那我收到專票還沒認證的時候應(yīng)該怎么做

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齊紅老師 解答 2022-03-30 16:24

借庫存商品 應(yīng)交稅費，待認證， 貸銀行。

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快賬用戶2416 追問 2022-03-30 16:30

那如果沒有認證的時候就直接做成借庫存，貸應(yīng)交稅費-進項稅額 銀行存款 是不是做錯了？

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齊紅老師 解答 2022-03-30 16:32

你好，對的是的，這個是錯誤的。

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你好，認證抵扣是一個分路的，具體的是什么業(yè)務(wù)的？比如你購買商品的借庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項 貸銀行存款，這個是認證抵扣之后的。
2022-03-30
你好，一般納稅人增值稅做賬分錄： 購進商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款等 銷售收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 當月應(yīng)交未交增值稅稅額 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
2022-03-30
借庫存商品借進項 貸銀行存款 借銀行貸主營業(yè)務(wù)收入貸銷項 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品 1.企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目: 借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目 貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目: 借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目 貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。 3.當月上交本月增值稅時: 借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目 貸記“銀行存款”科目。 4.當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅: 借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目 貸記“銀行存款”科目。 5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額: 反映尚未抵扣的增值稅。 “應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
2020-08-24
1你需要抵扣的當月或者次月再申報之前都可以 2收到的時候可以做的，你沒有認證過的，應(yīng)交稅費待認證 3申報稅款之前 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項 貸應(yīng)交稅費待認證 4可以
2023-02-15
你好！借庫存商品等 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 貸應(yīng)付賬款等 抵扣的時候不需要單獨做分錄
2023-10-27
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