實(shí)訓(xùn)一原材料的核算(問(wèn)答【實(shí)訓(xùn)目的】練習(xí)原材料、委托加工物資等的核算,以及實(shí)際成本法的應(yīng)用,掌握相關(guān)知識(shí)?！緦?shí)訓(xùn)內(nèi)容】甲公司為一般納稅人,適用增值稅稅率13%,材料按實(shí)際成本進(jìn)行核算。請(qǐng)根據(jù)該公司2019年9月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理?！緦?shí)訓(xùn)材料】甲公司9月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)9月2日,從本地購(gòu)入A材料一批,價(jià)款40000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5200元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)票等結(jié)算憑證同時(shí)收到,貨款已通過(guò)銀行支付。(2)9月4日,從遼寧采購(gòu)B材料一批,價(jià)款10000元,增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為1300元,發(fā)票等結(jié)算憑證已經(jīng)通過(guò)銀行支付,并同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)800元,但材料尚未達(dá)到。(3)9月7日,從江西采購(gòu)A材料一批,價(jià)款25000元,供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元,增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為3250元,發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已到,簽發(fā)、承兌一張2個(gè)月后到期的商業(yè)匯票,結(jié)算材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi),材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。(4)9月10日,從遼寧采購(gòu)的B材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(5)9月15日,根據(jù)合同規(guī)定,向本地一企業(yè)預(yù)付貨款20000元用
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5)9月15日,根據(jù)合同規(guī)定,向本地一企業(yè)預(yù)付貨款20000元用于采購(gòu)A材料。(6)9月20日,一批自己加工的C材料完工驗(yàn)收入庫(kù),其實(shí)際成本共計(jì)40000元。(7)9月22日,從江西采購(gòu)的A材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(8)9月25日,預(yù)付貨款采購(gòu)的A材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù),收到發(fā)票賬單等結(jié)算憑證共計(jì)應(yīng)支付貨款60000元和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7800元,當(dāng)即通過(guò)銀行補(bǔ)付47800元貨款。(9)9月30日,根據(jù)合同從河北采購(gòu)的A材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù),但是發(fā)票賬單等結(jié)算憑證尚未到達(dá),貨款尚未支付。該批材料的暫估價(jià)為18000元。(10)9月30日,收回一批委托外單位加工的C材料,其實(shí)際成本為150
1借原材料40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5200 貸銀行存款45200 2借在途物資10800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1300 貸銀行存款12100 3.借在途物資26000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3250 貸應(yīng)付票據(jù)29250 4借原材料10800 貸在途物資10800 5借預(yù)付賬款20000 貸銀行存款20000 6借原材料40000 貸生產(chǎn)成本40000 7借原材料40000 貸在途物資40000 8.借原材料60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7800 貸預(yù)付賬款20000 銀行存款47800 9借原材料-暫估18000 貸應(yīng)付賬款～暫估18000 10借原材料15000 貸委托加工物資15000 借原材料2500 貸待處理財(cái)產(chǎn)損益2500