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演示賬套

Q

4．某家具廠為增值稅一般納稅人，9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）向林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木一批并驗(yàn)收入庫(kù)，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，收購(gòu)金額為10萬(wàn)元。(2）銷(xiāo)售家具一批，價(jià)款為80萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3）零售家具，價(jià)稅合計(jì)為20萬(wàn)元；應(yīng)居民要求送貨上門(mén)，另收取運(yùn)輸費(fèi)3000元。(4）將一批家具發(fā)往省外某家具經(jīng)銷(xiāo)公司代銷(xiāo)，該批家具的生產(chǎn)成本為60萬(wàn)元，與代銷(xiāo)單位約定不會(huì)稅的代銷(xiāo)價(jià)格為80萬(wàn)元。(5）公司辦公樓建設(shè)工程領(lǐng)用自產(chǎn)家具一套，生產(chǎn)成本為5000元，同類(lèi)家具不含稅市場(chǎng)價(jià)為8000元。(6）因管理不善丟失一批以前購(gòu)入的包裝物，賬面成本為5萬(wàn)元。(7）購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，另支付該設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)并取得了專(zhuān)用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)為6000元，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。(8）省外家具經(jīng)銷(xiāo)公司發(fā)代銷(xiāo)清單，銷(xiāo)售家具價(jià)款80萬(wàn)元，家具廠向經(jīng)銷(xiāo)公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。向經(jīng)銷(xiāo)商支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，收到了經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的普通發(fā)票。已知相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，請(qǐng)計(jì)算家具廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

2022-03-29 22:54

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-03-30 03:06

你好需要計(jì)算做好了給你

齊紅老師解答 2022-03-30 05:34

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10*0.09=0.9 業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算80*13%=10.4 業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算20.3/1.13*0.13=2.34 業(yè)務(wù)4銷(xiāo)項(xiàng)稅80*0.13=10.4 業(yè)務(wù)5不視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.65 業(yè)務(wù)7可以抵扣進(jìn)項(xiàng)40*0.13+0.3*0.09=5.227 業(yè)務(wù)8銷(xiāo)項(xiàng)稅額80*0.13=10.4 本月應(yīng)交增值稅的計(jì)算是（10.4+2.34+10.4+10.4）-（0.9+5.227-0.65）=28.063

快賬用戶(hù)35y8 追問(wèn) 2022-03-30 12:55

老師那個(gè)運(yùn)輸費(fèi)稅率是百分之九嗎為什么這里就是百分之十三了

齊紅老師解答 2022-03-30 12:58

這是視同價(jià)外費(fèi)用核算的

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