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1.甲公司是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,于2×18年7月1日銷售給乙公司一批原材料,增值稅的價(jià)款為5000萬元,乙公司到2×18年12月31日尚未支付貨款,甲公司為該項(xiàng)應(yīng)收權(quán)已計(jì)提了500萬元的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)查知,由于乙公司財(cái)務(wù)發(fā)生困,短期內(nèi)不能支付貨款。2×19年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲公司和乙公司簽訂了務(wù)重組協(xié)議,通過以下方式進(jìn)行了債務(wù)重組辦理了相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手,并于當(dāng)日理關(guān)務(wù)解除手續(xù):(1)乙公司以其所擁有的股票償還債務(wù),乙公司將該股展分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益,該股票的價(jià)值為2000萬元,其明細(xì)科目成本為2500萬元。公允價(jià)值變動為貸方500萬元,債務(wù)重組日該票的價(jià)值為2100萬元,甲公司將取得的余融產(chǎn)作為交易性企融資產(chǎn)核算(2)乙公司用庫存產(chǎn)品一批抵債,用以抵的產(chǎn)品的成本1500萬元。計(jì)存跌價(jià)準(zhǔn)備,價(jià)值為2000萬元,乙向甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000萬元,增值稅稅額為260萬元,甲公司將取得的產(chǎn)作為原材料管理(3)2×19年3月1日,甲公司上述應(yīng)收的值為4800萬元,甲乙公司盈余公積計(jì)比10%寫甲和乙會計(jì)分錄

2022-03-29 15:52
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2022-03-29 17:15

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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