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演示賬套

北京百大百貨有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，利用促銷方式進(jìn)行增值稅稅收籌劃。其銷售利潤(rùn)率為20%，現(xiàn)銷售1000元商品（非金銀類），其購(gòu)入時(shí)價(jià)稅合計(jì)金額為800元，收到增值稅專用發(fā)票，春節(jié)期間為了促銷欲采用幾種方案：方案一:商品九折銷售（將折扣額和銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上）。方案二:采取以舊換新的方式銷售，舊貨的價(jià)格定為50元，即顧客購(gòu)買(mǎi)新貨時(shí)可以少交50元。方案三:顧客購(gòu)買(mǎi)物品滿500元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值50元/件的小商品1件，滿1000元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值50元/件的小商品2件，以此類推。該小商品購(gòu)入時(shí)價(jià)稅合計(jì)為30元/件。(將銷售的商品和贈(zèng)送的物品按明細(xì)開(kāi)在同一張發(fā)票上，并將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入）注:不考慮其他稅費(fèi)，以上價(jià)格均為含稅價(jià)。求各方案所得稅和稅后凈利潤(rùn)

2022-03-29 09:34

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-03-29 10:02

你好，計(jì)算如下方案一不含稅銷售額＝1000*90％/1.13＝796.4 方案一銷項(xiàng)稅＝796.46*13％＝103.54 方案一不含稅采購(gòu)金額＝800/1.13＝707.96 方案一進(jìn)項(xiàng)稅＝707.96*13％＝92.04 方案一交增值稅＝103.54-707.96＝11.5 方案一稅前利潤(rùn)＝796.46-707.96＝88.5 所得稅＝88.5*25％＝22.13 稅后利潤(rùn)＝88.5-22.13＝66.37 方案二不含稅銷售額＝1000/1.13＝884.96 方案二銷項(xiàng)稅＝884.96*13％＝115.04 方案二不含稅采購(gòu)金額＝800/1.13＝707.96 方案二進(jìn)項(xiàng)稅＝707.96*13％＝92.04 方案二交增值稅＝115.04-92.04＝23.01 稅前利潤(rùn)＝884.896-707.96＝176.99 所得稅＝176.99*25％＝44.25 稅后利潤(rùn)＝176.99-44.25＝132.74 方案三不含稅銷售額＝1000/1.13＝884.96 方案三銷項(xiàng)稅＝884.96*13％＝115.04 方案三不含稅采購(gòu)金額＝860/1.13＝761.06 方案三進(jìn)項(xiàng)稅＝761.06*13％＝98.94 方案三交增值稅＝115.04-98.94＝16.11 稅前利潤(rùn)＝884.96-761.06＝123.9 所得稅＝123.9*25%=30.98 稅后利潤(rùn)＝123.9-30.98=92.92