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演示賬套

（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）麻煩老師解釋下這個分錄，如何做平呢

2022-03-28 08:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-03-28 08:06

你好，免抵稅額做分錄：計提免抵稅額附加稅借: 稅金及附加貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育附加應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

快賬用戶6054 追問 2022-03-28 08:08

老師，我問的是上面分錄到時候如何結(jié)平哦

齊紅老師解答 2022-03-28 08:14

你好，這免抵退稅沒有這個分錄

快賬用戶6054 追問 2022-03-28 08:37

不可能不結(jié)平的

齊紅老師解答 2022-03-28 08:50

你好，你好，應(yīng)交增值稅，是你實際要交的增值稅貸方那個是出口退稅全套分錄發(fā)給你參考： 1平時拿到進項稅借:原材料/費用用之類應(yīng)交稅費-待認證進項稅貸:銀行存款/應(yīng)付賬款2確認收入借:銀行存款/應(yīng)付賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入報增值稅前借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅貸:應(yīng)交稅費-待認證進項稅申請出口退稅借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅如果銷項大于進項,要交增值稅借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅如果銷項小于進項,為留抵增值稅,可以退稅當月出口退稅計算退稅小于增值稅報表留抵稅額,按計算的出口退稅來退稅.借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅當月出口退稅計算退稅大于增值稅報表留抵稅額,按增值稅留抵退稅,二者差為免抵稅額,交附加稅借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育附加應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

齊紅老師解答 2022-03-28 08:51

全套分錄發(fā)給你參考： 1平時拿到進項稅借:原材料/費用用之類應(yīng)交稅費-待認證進項稅貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 2確認收入借:銀行存款/應(yīng)付賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入報增值稅前借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅貸:應(yīng)交稅費-待認證進項稅申請出口退稅借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅如果銷項大于進項,要交增值稅借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅如果銷項小于進項,為留抵增值稅,可以退稅當月出口退稅計算退稅小于增值稅報表留抵稅額,按計算的出口退稅來退稅. 借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅當月出口退稅計算退稅大于增值稅報表留抵稅額,按增值稅留抵退稅,二者差為免抵稅額,交附加稅借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育附加應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加