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[實(shí)訓(xùn)資料]安淮公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2020年12月1日安淮公司“應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為500萬元壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸萬余額為25萬元，公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析、確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月，安淮公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)12月5日、向乙企業(yè)銷商品一批按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元(不含增值稅)由于成批銷售公司給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。(2)12月9日，一位客戶破產(chǎn)根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬?！?3)12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存人銀行(4)12月21日，收到2014年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。(5)12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元增值稅稅額為13萬元，貨款尚未收到。安淮公司為了盡早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20N/30”(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。(6)12月31日，計(jì)提本月壞賬準(zhǔn)備?！實(shí)訓(xùn)要求]根據(jù)上述每筆業(yè)務(wù)編寫會(huì)計(jì)分錄。
2022-03-18 09:46
2022-03-18 09:52
1借應(yīng)收賬款1017 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅117
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借信用減值損失59.5 貸壞賬準(zhǔn)備59.5